不定项选择题(本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。请将选定的答案，按答题卡要求，用28铅笔填涂答题卡中相应信息点。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分)

　　(47) 根据下列内容，回答题。

　　A股份有限公司( 以下简称A公司)为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，所得税税率为33%。假定不考虑其他相关税费。A公司主要生产和销售甲产品。原材料按实际成本核算。在销售时逐笔结转销售成本。2014年度，A公司相关经济业务和事项如下 ：

　　(1)2月5 日，销售甲产品一批，该批产品的实际成本为60万元，增值税专用发票上注明的货款为100万元，增值税税额为17万元。产品已经发出，提货单已经交给买方，买方用银行存款支付增值税17万元，对货款部分开具一张面值为100万元、期限为4个月的不带息商业承兑汇票。

　　(2)5月10 日，销售甲产品一批，增值税专用发票上注明的货款为600万元，增值税额为102万元。产品已经发出，货款和增值税已经收到并存入银行，该批产品的实际成本为300万元。

　　(3)本年生产产品领用原材料300万元，生产车间管理领用原材料60万元，企业管理部门领用原材料20万元。

　　(4)10月3 日，销售原材料一批，该批原材料的实际成本为18万元，增值税专用发票上注明的货款为20万元，增值税为3.4万元。原材料已经发出，货款和增值税已经收到并存入银行。

　　(5)分配本年度工资200万元，其中 ：生产工人工资100万元，车间管理人员工资40万元，企业管理人员工资40万元，在建工程人员工资20万元。假定不考虑福利费。

　　(6)本年计提坏账准备13万元。

　　(7)本年计提固定资产折旧100万元，其中 ：计入制造费用70万元，计入管理费用30万元。

　　(8)本年度用银行存款支付本期发生的广告费用6万元，销售商品过程中发生的运输费14万元(不考虑增值税)，计入当期损益的利息费用及银行手续费4万元。

　　(9)本年度用银行存款缴纳增值税60万元，所得税35万元，营业税5万元。

　　(10)确认本年应交所得税(假定本年不存在所得税纳税调整事项)。

　　(11)将本年度以损益类科目结转至“本年利润”科目。

　　2014年A公司的主营业务收入为( )万元。

　　A: 700

　　B: 600

　　C: 720

　　D: 620

　　答案:A

　　解析: 100(1)+600(2)=700(万元)。事项(4) 中销售原材料取得的收入应计入其他业务收入。

　　(48) 2014年A公司应交所得税为( )万元。

　　A: 50.65

　　B: 72.35

　　C: 69

　　D: 70.95

　　答案:D

　　解析: 应交所得税=[(100-60)+(600-300)+(20-18)-(20+40+30)-20-4-13]×33%=215 × 33%=70.95(万元)。

　　(49) 2014年年末转入“本年利润”科目贷方的金额为( )万元。

　　A: 700

　　B: 720

　　C: 600

　　D: 100

　　答案:B

　　解析: 略

　　(50) 2014年年末转入“本年利润”科目借方的金额为( )万元。

　　A: 502.65

　　B: 575.95

　　C: 580

　　D: 601.35

　　答案:B

　　解析: 略

　　(51) 2014年A公司的净利润为( )万元。

　　A: 144.05

　　B: 150

　　C: 147.35

　　D: 132

　　答案:A

　　解析: 2014年A公司的净利润=720-575 .95=144.05(万元)。

　　会计分录为 ：

　　(1)借 ：银行存款 17

　　应收票据 100

　　贷 ：主营业务收人 100

　　应交税费——应交增值税(销项税额) 17

　　借 ：主营业务成本 60

　　贷 ：库存商品 60

　　(2)借 ：银行存款 702

　　贷 ：主营业务收人 600

　　应交税费——应交增值税(销项税额) 102

　　借 ：主营业务成本 300

　　贷 ：库存商品 300

　　(3)借 ：生产成本 300

　　制造费用 60

　　管理费用 20

　　贷 ：原材料 380

　　(4)借 ：银行存款 23.4

　　贷 ：其他业务收入 20

　　应交税费——应交增值税(销项税额) 3.4

　　借 ：其他业务成本 18

　　贷 ：原材料 18

　　(5)借 ：生产成本 100

　　制造费用 40

　　管理费用 40

　　在建工程 20

　　贷 ：应付职工薪酬 200

　　(6)借 ：资产减值损失 13

　　贷 ：坏账准备 13

　　(7)借 ：制造费用 70

　　管理费用 30

　　贷 ：累计折旧 100

　　(8)借 ：销售费用 20

　　财务费用 4

　　贷 ：银行存款 24

　　(9)借 ：应交税费——应交增值税( 已交税金) 60

　　——应交营业税 5

　　——应交所得税 35

　　贷 ：银行存款 100

　　(10)应交所得税=[(100-60)+(600-300)+(20-18)-(20+40+30)-20-4-13]×33%=215×33%=70.95(万元)

　　借 ：所得税费用 70.95

　　贷 ：应交税费——应交所得税 70.95

　　借 ：主营业务收入 700

　　其他业务收入 20

　　贷 ：本年利润 720

　　借 ：本年利润 575.95

　　贷 ：主营业务成本 360

　　其他业务成本 18

　　管理费用 90

　　资产减值损失 13

　　销售费用 20

　　财务费用 4

　　所得税费用 70.95

　　借 ：本年利润 144.05

　　贷 ：利润分配——未分配利润 144.05

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