(58) 根据下列内容，回答题。

　　甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，所得税税率为25%。假定不考虑其他相关税费，不存在所得税纳税调整因素。甲企业主要生产和销售A产品，原材料按实际成本核算。在销售时逐笔结转销售成本。2008年度，甲企业相关经济业务和事项如下：

　　(1)1月3 日，采用托收承付结算方式销售A产品一批，该批产品的实际成本为300万元，增值税专用发票上注明的货款为500万元，增值税税额为85万元。产品已经发出，并已向银行办妥托收手续。

　　(2)6月8 日，向某大型企业销售A产品一批，增值税专用发票上注明的货款为3000万元，增值税税额为510万元。产品已经发出，货款和增值税已收到并存入银行，该批产品的实际成本为1500万元。

　　(3)11月5 日，销售原材料一批，该批原材料的实际成本为90万元，增值税专用发票上注明的货款为100万元，增值税为17万元。原材料已经发出，货款和增值税已收到并存入银行。

　　(4)本年度用银行存款支付本期发生的广告费用30万元、销售商品过程中发生的运输费70万元(不考虑增值税)、计入当期损益的利息费用及银行手续费合计为20万元。

　　(5)本年度用银行存款缴纳增值税300万元、所得税175万元、营业税25万元。甲企业确认销售原材料收入和结转的原材料成本应分别计入( )。

　　A: 主营业务收入和主营业务成本

　　B: 主营业务收入和其他业务成本

　　C: 其他业务收入和其他业务成本

　　D: 其他业务收入和主营业务成本

　　答案:C

　　解析: 略

　　(59) 针对事项(4)，下列说法正确的是( )。

　　A: 广告费和运输费应计入销售费用

　　B: 广告费应计入管理费用

　　C: 利息和银行手续费应计入财务费用

　　D: 运输费应计入主营业务成本

　　答案:A,C

　　解析: 略

　　(60) 甲企业本年应交的所得税为( )万元。

　　A: 400

　　B: 412 .3

　　C: 390

　　D: 397.5

　　答案:D

　　解析: 略

　　(61) 甲企业“本年利润”科目的余额为( )万元。

　　A: 借方1192.5

　　B: 贷方1192.5

　　C: 借方1090

　　D: 贷方1090

　　答案:B

　　解析: 会计分录如下 ：

　　(1)借 ：应收账款 585

　　贷 ：主营业务收入 500

　　应交税费——应交增值税(销项税额) 85

　　借 ：主营业务成本 300

　　贷 ：库存商品 300

　　(2)借 ：银行存款 3510

　　贷 ：主营业务收入 3000

　　应交税费——应交增值税(销项税额) 510

　　借 ：主营业务成本 1500

　　贷 ：库存商品 1500

　　(3)借 ：银行存款 117

　　贷 ：其他业务收入 100

　　应交税费——应交增值税(销项税额) 17

　　借 ：其他业务成本 90

　　贷 ：原材料 90

　　(4)借 ：销售费用 100

　　财务费用20

　　贷 ：银行存款 120

　　(5)借 ：应交税费——应交增值税( 已交税金) 300

　　——应交营业税 25

　　——应交所得税 175

　　贷 ：银行存款 500

　　(6)应交所得税=[(500—300)+(3000-1500)+(100-90)-100-20]×25%=1590

　　×25%=397.5(万元)

　　借 ：所得税费用 397.5

　　贷 ：应交税费——应交所得税 397.5

　　(7)借 ：主营业务收入 3500

　　其他业务收入 100

　　贷 ：本年利润 3600

　　借 ：本年利润 2407.5

　　贷 ：主营业务成本 1800

　　其他业务成本 90

　　销售费用 100

　　财务费用 20

　　所得税费用 397.5

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