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21[单选题] 下列各项税费中,不通过“应交税费”科目核算的是( )。
A.房产税
B.车船税
C.城镇土地使用税
D.印花税
参考答案:D
参考解析:企业交纳的印花税不需要预计应交数,所以不通过“应交税费”科目核算。
22[单选题] 下列各项中,不属于企业收入核算范围的是( )。
A.工业企业销售原材料
B.4S店销售小汽车
C.商贸企业销售商品电脑
D.无法查明原因的现金溢余
参考答案:D
参考解析:选项D属于“营业外收入”的核算范围。
23[单选题] 甲、乙公司均为增值税一般纳税人,增值税税率17%,甲公司2017年2月5日向乙公司销售商品一批,价款120万元,由于成批购买,甲公司给予乙公司5%的商业折扣,并且规定了现金折扣的条件为:2/10,1/20,N/30(假定计算现金折扣时不考虑增值税)。乙公司于2月13日支付了上述款项,则甲公司下列处理中正确的是( )。
A.确认主营业务收入金额为120万元
B.确认增值税销项税额为20.4万元
C.确认财务费用金额为2.28万元
D.甲公司实际收回价款为130.71万元
参考答案:C
参考解析:甲公司实现销售时应当按扣除商业折扣后的金额确认收入,即120 X(1—5%)=114(万元);增值税的销项税额=114×17%=19.38(万元);财务费用的金额=114 X 2%=2.28(万元);实际收款时会计分录为:
借:银行存款 131.1
财务费用 2.28
贷:应收账款 133.38(114+19.38)
24[单选题] 甲公司与乙公司于2016年1月8日签订经营租赁协议,将其一栋办公楼出租给乙公司,租期5年。2016年8月8日乙公司又将该办公楼经营租赁给丙公司,以赚取租金差价,租期3年。则下列说法中不正确的是( )。
A.甲公司对该办公楼应当作为投资性房地产核算
B.乙公司对该办公楼应当作为投资性房地产核算
C.丙公司对该办公楼不应当作为投资性房地产核算
D.乙公司对该办公楼不应当作为投资性房地产核算
参考答案:B
参考解析:乙公司不拥有该办公楼的所有权,不能作为投资性房地产核算,所以选项B错误。(元),选项D正确。
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