材料题【资料三】甲公司采用账结法结转本年利润，2015年有关资料如下：

　　(1)12月31日结账前有关科目余额如下表所列(单位：万元)：

　　(2)按月计提所得税，适用税率为25%。当月公司以银行存款支付罚款4万元;当月发生的业务招待费中有6万元按税法规定不得税前扣除;当月计提应付债券利息100万元，该债券按面值发行，分期付息，筹集的资金均用于企业经营活动;当月因遇自然灾害生产车间发生停工净损失5万元。

　　(3)假定12月31 Et结账前“利润分配”科目的余额均为年初未分配利润。2015年公司按当年净利润的10%提取盈余公积，并向投资者分配现金股利800万元。当年除实现净损益和利润分配外，公司所有者权益未发生其他变动。

　　【要求】根据以上资料，不考虑其他因素，回答以下第52-56小题(答题中的金额单位以万元表示)：

　　52[不定项选择题] 根据资料(2)，下列各项中，计算结果正确的是(　)。查看材料A.2015年12月份公司实现营业利润为368万元

　　B.2015年12月份公司实现营业利润为338万元

　　C.2015年12月份公司实现的利润总额为350万元

　　D.2015年12月份公司实现的利润总额为380万元

　　【答案】BC

　　【解析】12月份营业利润=2460-1848-30-36-96-112=338(万元)

　　12月份利润总额=338+32-20=350(万元)

　　53[不定项选择题] 根据资料(2)，下列各项中，应计入营业外支出的是(　)。

　　A.支付的罚款

　　B.发生的业务招待费

　　C.自然灾害导致的生产车间停工净损失

　　D.计提的分期付息、用于经营活动的应付债券利息

　　参考答案：A,C

　　【答案】AC

　　【解析】发生的业务招待费时，应借记“管理费用”，贷记“银行存款”等科目;计提分期付息、用于经营活动的应付债券利息，应借记“财务费用”，贷记“应付利息”科目。

　　54[不定项选择题]

　　根据资料(2)，下列各项中，影响当月应纳税所得额计算的纳税调整增加事项是(　)。

　　A.支付的罚款

　　B.发生的不得税前扣除的业务招待费

　　C.自然灾害导致的生产车间停工净损失

　　D.计提的分期付息、用于经营活动的应付债券利息

　　参考答案：A,B

　　【答案】AB

　　【解析】自然灾害导致的生产车间停工净损失，计提的分期付息、用于经营活动的应付债券利息，均可以税前扣除，无须进行纳税调整。

　　55[不定项选择题] 根据资料(1)和(2)，下列各项中，计算结果正确的是(　)。

　　A.2015年12月份公司发生的所得税费用为90万元

　　B.2015年12月份公司实现的净利润为260万元

　　C.2015年度公司实现的净利润为1600万元

　　D.2015年度公司的可供分配利润为1 600万元

　　参考答案：A,B,D

　　【答案】ABD

　　【解析】12月份所得税费用=12月份应交所得税=(350+6+4)×25%=90(万元)

　　12月份实现的净利润=350-90=260(万元)

　　2015年净利润=260+1220=1480(万元)

　　2015年度可供分配利润=1480+120=1600(万元)

　　56[不定项选择题] 根据资料(1)至(3)，下列各项中，2015年公司增加的留存收益是(　)万元。

　　A.148

　　B.680

　　C.640

　　D.532

　　【答案】B

　　【解析】2015年增加留存收益=1480-800=680(万元)

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