11[单选题] 下列各项税金应记人“营业税金及附加”科目的是( )。

　　A.商贸企业进口化妆品缴纳的消费税

　　B.工业企业销售不动产缴纳的增值税

　　C.小规模纳税人购进商品支付的增值税

　　D.一般纳税人销售应税矿产品缴纳的资源税

　　参考答案：D

　　参考解析：商贸企业进口化妆品缴纳的消费税计人进口化妆品的成本，选项A错误;工业企业销售不动产缴纳的增值税不影响损益，增值税属于价外税，选项B错误;小规模纳税人购进商品支付的增值税记入相关商品成本，选项C错误;一般纳税人销售应税矿产品缴纳的资源税应记入“营业税金及附加”科目，选项D正确。

　　12[单选题] 下列各项中，企业可以作为投资性房地产核算的是( )。

　　A.经营租人后再转租的房产

　　B.持有准备增值后转让的房产

　　C.已出租的土地使用权

　　D.部分出租的不能单独计量的房产

　　参考答案：C

　　参考解析：选项A，经营租入后再转租的房产不属于企业资产，更不能作为投资性房地产核算;选项B，属于企业的固定资产或存货;选项D，对于出租部分要能够单独计量。

　　13[单选题] 甲公司(增值税一般纳税人)在进行存货清查时发现盘亏A材料一批，该批材料的成本为280万元，经核查属于因管理不善被盗丢失。按相关规定应由责任人赔偿20万元，保险公司赔偿100万元，经批准后正确的会计处理是( )。

　　A.借：营业外支出 160

　　贷：待处理财产损溢 160

　　B.借：管理费用 207.6

　　贷：待处理财产损溢 207.6

　　C.借：生产成本 280

　　贷：待处理财产损溢 280

　　D.借：销售费用 187.6

　　贷：待处理财产损溢 187.6

　　参考答案：B

　　参考解析：管理不善导致存货被盗应做进项税额转出处理，损失金额=280×1.17=327.6(万元)，扣除相关赔偿款120万元，计入管理费用的金额=327.6-120=207.6(万元)。

　　14[单选题] 欣欣超市系增值税一般纳税人，库存商品采用售价金额核算法进行核算。2017年4月初库存商品的进价成本为280万元，售价总额为300万元，本月购进该商品取得增值税专用发票注明的价款为500万元，增值税税额为85万元，售价总额为700万元。本月取得销售收入300万元，则月末结存商品的实际成本为( )万元。

　　A.546

　　B.480

　　C.700

　　D.644

　　参考答案：A

　　参考解析：月末结存商品的实际成本=280+500-300 X[1-(300-280+700-500)/(300+700)]=546(万元)。

　　15[单选题] 甲公司2017年5月1日A商品的账面余额为1000万元，存货跌价准备的贷方余额为20万元，当月购人A商品200万元，销售A商品结转成本500万元，期末结存A商品的可变现净值为650万元，则月末应计提的存货跌价准备为( )万元。★

　　A.30

　　B.40

　　C.50

　　D.0

　　参考答案：B

　　参考解析：A商品的月末余额=1000+200-500=700(万元)，存货跌价准备在未计提前的余额=20-10(商品销售结转部分=20×500/1000)=10(万元)，需提足的存货跌价准备=700-650=50(万元)，月末应计提的存货跌价准备=50—10=40(万元)。

　　16[单选题] M市甲公司到N市购入固定资产一台，支付相关购置价款时，下列会计处理表述不正确的是( )。

　　A.可能减少“其他货币资金-外埠存款”

　　B.可能减少“其他货币资金-银行汇票”

　　C.可能减少“银行存款”

　　D.可能减少“其他货币资金～存出投资款”

　　参考答案：D

　　参考解析：选项D属于企业通过证券公司购入相关股票、债券、基金等时涉及的会计处理。

　　17[单选题] 甲公司2017年4月30日银行存款日记账的余额为456.99万元，银行转来对账单余额为889.33万元。经逐笔核对，存在下列事项：甲公司向乙公司开具转账支票一张金额200.50万元，乙公司尚未办理转账;甲公司出纳员误将收入150万元记成15万元;甲公司收到即征即退增值税96.84万元，银行已经入账但企业尚未进行账务处理。则2017年4月30日甲公司实际的银行存款余额为( )万元。

　　A.456.99

　　B.688.83

　　C.591.99

　　D.889.33

　　参考答案：B

　　参考解析：实际银行存款余额=456.99+(150-15)+96.84=688.83(万元)。

　　18[单选题] 下列各项中，应填列在现金流量表中“投资活动产生的现金流量”项目的是( )。

　　A.向投资者分派现金股利

　　B.以固定资产抵偿银行借款

　　C.购买股票支付的手续费及佣金

　　D.以银行存款购买2个月到期的国债

　　参考答案：C

　　参考解析：购买股票支付的手续费及佣金应在“投资活动产生的现金流量”项目进行填列，选项C正确。

　　19[单选题] 甲公司2017年2月14日购人某公司股票作为交易性金融资产核算，支付价款1239万元，其中包括已宣告但尚未发放的现金股利39万元，交易费用5万元。截止2017年4月30日该股票的公允价值为1290万元。甲公司在2017年5月4日将其出售，取得价款1300万元，则在当月甲公司应确认的投资收益为( )万元。

　　A.10

　　B.100

　　C.105

　　D.110

　　参考答案：C

　　参考解析：处置时应确认的投资收益=1300-(1239-39-5)=105(万元)。

　　20[单选题] 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2017年2月13日，甲公司向乙公司销售商品一批，该批商品的标价为1200000元，实际成本为800000元，按照约定，甲公司给予乙公司10%的商业折扣。当日商品已经发出，为提早收回货款，甲公司同时还约定现金折扣条件为2/10，1/20，N/30。则甲公司销售商品应确认的销售收入为( )元。

　　A.1200000

　　B.1080000

　　C.1176000

　　D.1058400

　　参考答案：B

　　参考解析：销售商品存在商业折扣的，确认的销售收入应不包含商业折扣部分，所以确认的商品销售收入=1200000×(1-10%)=1080000(元)，现金折扣在实际发生时计入财务费用，不影响确认的商品销售收入金额，选项B正确。

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