材料题根据下面资料，回答57-61题

　　宏大公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，商品销售价格不含增值税;确认销售收入时逐笔结转销售成本。

　　2016年宏大公司发生如下经济业务：

　　(1)11月29日，向乙公司赊销商品一批，销售数量为2000件，单价为1000元。由于是成批销售，宏大公司给予购货方10%的商业折扣，并在合同中规定现金折扣条件为：2/10，1/20，n/30(假定计算现金折扣时不考虑增值税)，并以银行存款垫付运杂费500元。该商品于11月29日发出，符合收入确认条件。12月8日货到后，购货方发现商品质量不符合合同要求，要求给予价格5%销售折让，宏大公司同意并办妥了相关手续，开具了增值税专用发票(红字)，发生的销售折让允许扣减当期增值税销项税额，并于当日收到了购货方支付的货款。

　　(2)11月21日，向丙公司销售一批商品，开出的增值税专用发票上注明的售价为500000元，增值税税额为85000元。该批商品成本为260000元。为及早收回货款，宏大公司和丙公司约定的现金折扣条件为：2/10，1/20，N/30。丙公司在2016年11月30日支付货款。2016年12月10日，该批商品因质量问题被丙公司退回，宏大公司当日支付有关退货款。假定计算现金折扣时不考虑增值税。

　　(3)12月20日，与丁公司签订为期6个月的劳务合同，合同总价款为4000000元，待完工时一次性收取。至12月31日，实际发生劳务成本500000元(均为职工薪酬)，估计为完成该合同还将发生劳务成本1500000元。假定该项劳务交易的结果能够可靠估计，宏大公司按实际发生的成本占估计总成本的比例确定劳务的完工进度;该劳务不属于增值税应税劳务。

　　(4)12月22日，宏大公司委托戊公司销售商品2000件，商品已经发出，每件成本为60元。合同约定戊公司应按每件100元对外销售，宏大公司按售价的10%向戊公司支付手续费。戊公司对外实际销售1000件，开出的增值税专用发票上注明的销售价款为100000元，增值税税额为17000元，款项已收到。宏大公司收到戊公司开具的代销清单时，向戊公司开具一张相同金额的增值税专用发票。假定：宏大公司发出商品时纳税义务尚未发生;宏大公司采用实际成本核算，戊公司采用进价核算代销商品。

　　假定除上述资料外，不考虑其他相关因素。

　　要求：根据上述资料，回答下列问题。

　　57[不定项选择题] 根据资料(1)，下列说法正确的是(　　)。

　　A.宏大公司应收账款的入账价值为2106500元

　　B.宏大公司应确认的销售收入1800000元

　　C.宏大公司因现金折扣而计人财务费用的金额为42120元

　　D.对宏大公司12月份损益的影响金额为-124200元

　　参考答案：A,B,D

　　参考解析：应收账款的入账价值=2000×1000×(1-10%)×(1+17%)+500=2106500(元)，选项A正确;宏大公司确认的销售收入=2000×1000×(1-10%)=1800000(元)，选项B正确;宏大公司因现金折扣而计入财务费用的金额=2000×1000×(1-10%)×(1-5%)×2%=34200(元)，选项C错误;对宏大公司12月份损益的影响金额=-[2000×1000×(1-10%)×5%]-34200=-124200(元)，选项D正确。

　　58[不定项选择题] 根据资料(2)，下列说法不正确的是(　　)。

　　A.尚未确认销售收入的售出商品发生销售退回的，应当冲减“发出商品”科目，同时增加“库存商品”科目

　　B.已确认销售商品收入的售出商品发生销售退回的，除属于资产负债表日后事项外，一般应在发生时冲减当期销售商品收人，同时冲减当期销售商品成本

　　C.11月30日，宏大公司确认财务费用的金额10000元

　　D.12月10日，销售退回时对宏大公司损益的影响金额为-230000元

　　参考答案：D 您的答案：未作答收藏本题纠错收起解析

　　试题难度：统 计：本题共被作答0次 。参考解析：12月10日，销售退回时对宏大公司损益的影响金额=-500000+260000+10000=-230000(元)。

　　59[不定项选择题] 根据资料(3)，下列说法正确的是(　　)。

　　A.按实际发生的成本占估计总成本的比例确定劳务的完工进度为25%

　　B.确认的主营业务成本金额为500000元

　　C.计算确定的主营业务收人为1000000元

　　D.如果劳务的开始和完成分属不同的会计期间，应当采用完工百分比法确认劳务收入

　　参考答案：A,B,C

　　参考解析：选项D，如果劳务的开始和完成分属不同的会计期间，且企业在资产负债表日提供劳务交易结果能够可靠估计的，应当采用完工百分比法确认劳务收入。

　　60[不定项选择题] 根据资料(4)，下列说法不正确的是(　　)。

　　A.宏大公司确认销售费用10000元

　　B.采用支付手续费委托代销方式下，委托方在发出商品时通常不应确认销售商品收入，而应在收到受托方开出的代销清单时确认为销售商品收入

　　C.该业务对宏大公司12月份营业利润的影响金额为80000元

　　D.采用支付手续费委托代销方式下受托方应在代销商品销售后，按合同或协议约定的方式计算确定代销手续费，确认劳务收入

　　参考答案：C

　　参考解析：对宏大公司12月份损益的影响金额=(100-60)×1000-1000×100×10%=30000(元)，选项C不正确。

　　61[不定项选择题] 根据资料(1)-(4)，上述业务对宏大公司2016年营业利润影响为(　　)元。

　　A.2205800

　　B.1195800

　　C.1965800

　　D.955800

　　参考答案：A

　　参考解析：上述业务对宏大公司2016年营业利润影响金额=2000×[1000×(1-10%)×(1-5%)]-34200(资料1)+[500000/(500000+1500000)×4000000-500000](资料3)+[(100-60)×1000-1000×100×10%](资料4)=2205800(元)。

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