三、判断题

　　1、

　　【正确答案】 错

　　【答案解析】 企业代扣代缴的个人所得税，应通过“应交税费”科目进行核算，印花税不通过“应交税费”核算，直接通过“银行存款”科目核算。

　　【该题针对“应交税费概述”知识点进行考核】

　　2、

　　【正确答案】 对

　　【答案解析】 不需要计提的短期借款利息应该直接计入财务费用。

　　【该题针对“短期借款利息的处理”知识点进行考核】

　　3、

　　【正确答案】 对

　　【答案解析】 购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定资产的成本应当以购买价款的现值为基础确定。

　　【该题针对“长期应付款”知识点进行考核】

　　4、

　　【正确答案】 对

　　【该题针对“增值税销项税额的核算”知识点进行考核】

　　5、

　　【正确答案】 错

　　【答案解析】 采取从价定率方法征收的消费税，以不含增值税的销售额为税基，按照税法规定的税率计算。采用从量定额计征的消费税，根据按税法确定的企业应税消费品的数量和单位应税消费品应缴纳的消费税计算确定。

　　【该题针对“应交消费税概述”知识点进行考核】

　　6、

　　【正确答案】 对

　　【答案解析】 本题考核职工薪酬的核算内容。应付职工薪酬包括货币性职工薪酬和非货币性职工福利。

　　【该题针对“职工薪酬的内容”知识点进行考核】

　　7、

　　【正确答案】 错

　　【答案解析】 企业转销无法支付的应付账款，借记“应付账款”科目，贷记“营业外收入”科目。

　　【该题针对“应付账款的一般处理”知识点进行考核】

　　8、

　　【正确答案】 对

　　【该题针对“视同销售、出口退税、交纳增值税的核算”知识点进行考核】

　　9、

　　【正确答案】 对

　　【答案解析】 “应交税费”科目，贷方登记应交纳的各种税费等， 借方登记实际交纳的税费，期末余额一般在贷方，反映企业尚未交纳的税费，期末余额如在借方，反映企业多交或尚未抵扣的税费。

　　【该题针对“应交税费概述”知识点进行考核】

　　10、

　　【正确答案】 错

　　【答案解析】 应付股利是指企业根据股东大会或类似机构审议批准的利润分配方案确定分配给投资者的现金股利或利润。

　　【该题针对“应付股利”知识点进行考核】

　　四、不定项选择题

　　1、

　　【正确答案】 AC

　　【答案解析】 有关业务如下：

　　业务(1)：

　　借：管理费用2.4

　　贷：应付职工薪酬2.4

　　业务(2)：

　　借：长期待摊费用6

　　贷：应付职工薪酬6

　　业务(3)：

　　借：管理费用(0.08×25)2

　　贷：应付职工薪酬2

　　借：应付职工薪酬2

　　贷：累计折旧2

　　注意：以经营租赁方式租入的生产线进行改良支出，通过长期待摊费用进行核算。

　　【该题针对“应付职工薪酬的核算”知识点进行考核】

　　【正确答案】 ABD

　　【答案解析】 业务(4)分录为：

　　借：管理费用117

　　贷：应付职工薪酬117

　　借：应付职工薪酬117

　　贷：主营业务收入100

　　应交税费——应交增值税(销项税额)17

　　借：主营业务成本75

　　贷：库存商品75

　　注意：企业自产产品用于职工福利，视同销售，确认收入和销项税额。

　　【该题针对“应付职工薪酬的核算”知识点进行考核】

　　【正确答案】 BD

　　【答案解析】 业务(5)

　　借：在建工程105

　　制造费用15

　　管理费用20

　　销售费用10

　　贷：应付职工薪酬150

　　业务(6)

　　借：应付职工薪酬10

　　贷：银行存款10

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 业务(7)

　　借：应付职工薪酬0.8

　　贷：应交税费——应交个人所得税0.8

　　业务(8)

　　借：应付职工薪酬0.2

　　贷：库存现金0.2

　　业务(9)

　　借：应付职工薪酬2

　　贷：其他应收款2

　　【该题针对“应付职工薪酬的核算”知识点进行考核】

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 甲公司6月份确认的应付职工薪酬科目发生额=2.4+6+2——2+117——117+150―10―0.8―0.2―2=145.4(万元)。

　　其中2.4为资料(1);6为资料(2);2为资料(3)确认职工薪酬，-2为计提累计折旧计入职工薪酬的金额;117为资料(4)贷方的应付职工薪酬，-117为借方应付职工薪酬，150为资料(5);-10为资料(6);-0.8为资料(7);-0.2为资料(8);-2为资料(9)。

　　【该题针对“应付职工薪酬的核算”知识点进行考核】

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