四、不定项选择题(本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。)

　　材料题根据下述业务，回答47-51问题。

　　丁企业为增值税的一般纳税人，适用的增值税税率为17%，该企业原材料采用实际成本法核算，销售商品为丁企业的主营业务，如未特殊说明，该企业的存货均未计提跌价准备。2015年9月份发生的有关经济业务如下：

　　(1)购入A材料一批，增值税发票上注明材料价款为16000元，增值税2720元，另支付材料运输费1000元。材料验收入库，款项均已通过银行付讫。运费按11%计算进项税额。

　　(2)委托外单位加工B材料(非金银首饰)，原材料价款20000元，支付加工费10000元，取得的增值税专用发票上注明增值税额为1700元，由受托方代收代交的消费税为1000元，材料已加工完毕验收入库，款项均已支付。委托方收回后的材料用于继续生产应税消费品。

　　(3)将50台自产产品作为福利分配给本公司销售人员。该批产品的生产成本总额为24000元，市场售价总额为30000元(不含增值税)。

　　(4)购买不需安装生产经营用设备一台，增值税专用发票注明价款70000元，增值税为11900元，符合增值税抵扣条件，款项已用银行存款付讫。

　　(5)在建工程领用A原材料10000元，应交的增值税1700元，假定根据税法规定增值税不可以抵扣。

　　(6)盘亏一批原材料A，成本为2000元，原支付增值税进项税额340元。经查系管理不善造成的材料丢失，尚未经批准处理。

　　(7)用自产的应纳消费税产品对外投资，产品成本为30000元，计税价格为40000元，增值税税率为17%，消费税税率为10%。

　　(8)出售房屋一幢，账面原值1000000元，已提折旧400000元，取得出售收入800000元，清理完毕，营业税税率为5%。

　　(9)本月实际缴纳增值税10000元，消费税6000元，营业税40000元。

　　(10)本月计提管理用固定资产折旧10000元。

　　[2015年8月31日资产负债表中的固定资产项目金额是2000000元，存货是50000元，应付职工薪酬是2000(贷方)元，应交税费是14000(贷方)元]

　　47[不定项选择题] 业务(1)的会计分录正确的是(　　)。

　　A.借：原材料 16890

　　应交税费——应交增值税(进项税额) 2830

　　贷：银行存款 19720

　　B.借：原材料 17000

　　应交税费——应交增值税 2890

　　贷：银行存款 19890

　　C.借：原材料 19720

　　贷：银行存款 19720

　　D.借：原材料 19890

　　贷：银行存款 19890

　　参考答案：A

　　参考解析：购入材料的运费按11%计入增值税进项税额，增值税进项税额=16000×17%+1000×11%=2830(元);原材料的入账价值=16000+1000×(1-11%)=16890(元)。

　　会计分录为：

　　借：原材料 16890

　　应交税费——应交增值税(进项税额) 2830

　　贷：银行存款 19720

　　故选A。

　　48[不定项选择题] 下列说法正确的是(　　)。

　　A.业务(2)，委托加工物资的成本是31000元

　　B.业务(6)，盘亏原材料的进项税额不可以抵扣

　　C.业务(7)，用自产的产品对外投资，应视同销售

　　D.业务(8)，出售固定资产净损益为160000元

　　参考答案：B,C,D

　　参考解析：委托加工的商品，收回后用于连续生产，其消费税可以抵扣，不记入委托加工物资成本，所以，委托加工物资成本：20000+10000=30000(元)。故选BCD。

　　49[不定项选择题] 本月末，资产负债表中“固定资产”项目的金额是(　　)元。

　　A.1060000

　　B.1460000

　　C.1470000

　　D.1070000

　　参考答案：B

　　参考解析：本月的资产负债表中固定资产项目的金额=2000000+70000-1000000+400000-10000=1460000(元)。故选B。

　　50[不定项选择题] 本月末，资产负债表中“存货”项目的金额是(　　)元。

　　A.10890

　　B.12930

　　C.8930

　　D.34930

　　参考答案：A

　　参考解析：本月的资产负债表中存货项目的金额=50000+16890+20000-20000+10000+30000-30000-24000-10000-2000-30000=10890(元)。故选A。

　　51[不定项选择题] 根据(1)至(10)，丁公司2015年9月利润表中“营业利润”的金额是(　　)元。

　　A.-33100

　　B.162000

　　C.6000

　　D.164000

　　参考答案：A

　　参考解析：丁公司2015年9月利润表中“营业利润”的金额=30000-24000-35100+40000-30000-4000-10000=-33100(元)。故选A。

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