考点：货币资金

　　包括：

　　一、库存现金

　　主要内容：现金管理制度;现金的核算;现金的清查。

　　二、银行存款

　　三、其他货币资金

　　(一)其他货币资金的内容

　　(二)其他货币资金的核算

　　【判断题】现金清查中，对于无法查明原因的现金短缺，经批准后应计入营业外支出。(　)

　　答案： ×

　　解析：现金清查中，对于无法查明原因的现金短缺，经批准后应计入管理费用。

　　【多选题】编制银行存款余额调节表时，下列未达账项中，会导致企业银行存款日记账的账面余额小于银行对账单余额的有(　)。

　　A.企业开出支票，银行尚未支付

　　B.企业送存支票，银行尚未入账

　　C.银行代收款项，企业尚未接到收款通知·

　　D.银行代付款项，企业尚未接到付款通知

　　答案： AC

　　解析：“选项B和D”会导致银行存款日记账的账面余额大于银行对账单的余额。

　　【判断题】对于银行已经入账而企业尚未入账的未达账项，企业应当根据“银行对账单”编制自制凭证予以入账。(　)

　　答案： ×

　　【应试提示】

　　商业汇票，即商业承兑汇票或银行承兑汇票应在“应收票据”与“应付票据”中核算。

　　【单选题】下列各项，不通过“其他货币资金”科目核算的是(　)。

　　A.信用证保证金存款

　　B.备用金

　　C.存出投资款

　　D.银行本票存款

　　答案：B

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