2008年会计资格考试《中级会计实务》模拟试题二

　　2、(1)借：银行存款 50400

　　贷：应付债券——可转换债券(面值)50000

　　应付债券——可转换债券(溢价) 400

　　(2)01年计提的利息=50000×3%=1500(万元)

　　01年摊销的溢价=400÷5=80(万元)

　　(3)借：在建工程 1136

　　财务费用 284

　　应付债券——可转换债券(溢价) 80

　　贷：应付利息 1500

　　(4)借：应付利息 1500

　　贷：银行存款 1500

　　(5)转换的股数=25000÷10=2500(万股)

　　(6)借：应付债券——可转换债券(面值)25000

　　应付债券——可转换债券(溢价) 160

　　贷：股本 2500

　　资本公积 22660

　　(7)借：财务费用 710

　　应付债券——可转换债券(溢价) 40

　　贷：应付利息 750

　　(8)借：应付债券——可转换债券(面值)25000

　　应付利息 750

　　贷：银行存款 25750

　　五、综合题

　　1、(+18分)

　　(1)①借：应收账款 1170

　　贷：主营业务收入 1000

　　应交税金——应交增值税(销项税额) 170

　　借：主营业务成本 800

　　贷：库存商品 800

　　②借：银行存款 468

　　贷：库存商品 340

　　应交税金——应交增值税(销项税额) 68

　　待转库存商品差价 60

　　借：财务费用 3 【(418-400)÷6=3】

　　贷：待转库存商品差价 3

　　③借：银行存款 351

　　贷：预收账款 351

　　④借：银行存款 1076.4

　　贷：应收账款 1076.4

　　借：主营业务收入 80

　　应交税金——应交增值税(销项税额) 13.6

　　贷：应收账款 93.6

　　⑤借：发出商品 7200

　　贷：库存商品 7200

　　⑥借：银行存款 23.4

　　贷：预收账款 23.4

　　借：劳务成本 70

　　贷：应付工资 70

　　借：预收账款 23.4

　　贷：主营业务收入 20

　　应交税金——应交增值税(销项税额) 3.4

　　借：主营业务成本 70

　　贷：劳务成本 70

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