2008会计职称考试《中级会计实务》模拟试卷3

　　⑧借：银行存款 1053

　　贷：库存商品 600

　　应交税金-应交增值税(销项税额) 153

　　待转库存商品差价 900-600=300

　　销售至回购期间,每月月末处理：

　　借：财务费用 (930-900)÷6=5

　　贷：待转库存商品差价 5

　　2005年12月25日购回

　　借：库存商品 930

　　应交税金-应交增值税(进项税额) 158.10

　　贷：银行存款 1088.10

　　借：待转库存商品差价 300+5×5=325

　　财务费用 5

　　贷：库存商品 330

　　⑨收到款项

　　借：银行存款 900

　　贷：预收账款 900

　　在家具、柜台等的所有权转移时，确认收入

　　借：预收账款 300

　　贷：主营业务收入 300

　　借：主营业务成本 270

　　贷：库存商品 270

　　在提供初如服务时，确认收入

　　借：预收账款 600

　　贷：主营业务收入 600

　　借：主营业务成本 500

　　贷：银行存款等 500

　　(2)计算2005年应交所得税，并编制会计分录。

　　应交所得税=〔732.52+(1)100+(2)100+(8)300+30〕×33%=416.63(万元)

　　借：所得税 416.63

　　贷：应交税金-应交所得税 416.63

　　(3)编制2005年利润表　

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