2010年会计职称《中级会计实务》预习练习题(15)

　　第十五章　所得税

　　一、单项选择题

　　1.A公司主要经营商品销售业务，2008年12月31日收到一笔购货方预付的款项80万元，但按税法规定，该预收款项不能计入应纳税所得额。2008年12月31日该项预收账款的计税基础为( )万元。

　　A.80　　　B.0　　　C.40　　　D.20

　　2.甲企业2008年初取得一项可供出售金融资产，取得成本为515万元，2008年12月31日，可供出售金融资产的公允价值为628万元，该企业适用的所得税税率为25%。该业务对当期所得税费用的影响额为(　　)万元。

　　A.113　　　B.28.25　　　C.84.75　　　D.0

　　3.乙公司于2008年1月取得一项投资性房地产，取得成本为240万元，采用公允价值模式计量。2008年12月31日，该项投资性房地产的公允价值为290万元。假定税法规定，房屋采用直接法按20年计提折旧，残值率为3%。则该项投资性房地产在2008年末的计税基础为(　　)万元。

　　A.240　　　B.229.33　　　C.290　　　D.50

　　4.甲公司于2008年12月31日“预计负债——产品质量保证”科目的贷方余额为190万元，2009年实际发生产品质量保证费用90万元，2009年12月31日预提产品质量保证费用120万元，2009年12月31日，下列关于预计负债产生的暂时性差异的说法中正确的是(　　)。

　　A.应纳税暂时性差异余额220万元

　　B.可抵扣暂时性差异余额220万元

　　C.应纳税暂时性差异余额310万元

　　D.可抵扣暂时性差异余额310万元