2010年会计职称《中级会计实务》预习练习题(15)

　　二、多项选择题

　　1.下列说法中，正确的有( )。

　　A.资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，应当确认以前期间未确认的递延所得税资产

　　B.资产负债表日，有确凿证据表明未来期间可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，应当确认以前期间未确认的递延所得税负债

　　C.当某项交易同时具有“该项交易不是企业合并”和“交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)”两个特征时，该项交易中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时性差异不确认递延所得税资产

　　D.当某项交易同时具有“该项交易不是企业合并”和“交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)“两个特征时，该项交易中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时性差异要确认递延所得税资产

　　2.在不考虑其他影响因素的情况下，企业发生的下列交易或事项中，期末会引起“递延所得税资产”增加的有( )。

　　A.本期计提固定资产减值准备

　　B.本期转回存货跌价准备

　　C.企业购入交易性金融资产，购入当期期末公允价值小于其初始确认金额

　　D.实际发生产品售后保修费用，冲减已计提的预计负债

　　3.下列有关所得税的论断中正确的是(　　)。

　　A.采用资产负债表债务法核算所得税的情况下，企业一般应于每一资产负债表日进行所得税的核算

　　B.在资产负债表债务法下，应以在未来可能取得的应纳税所得额为限，确认递延所得税资产

　　C.在资产负债表债务法下，期末“递延所得税资产”的账面余额等于期末可抵扣暂时性差异与现行所得税税率(无预期税率)的乘积

　　D.在资产负债表债务法下坏账准备的计提额会产生可抵扣暂时性差异

　　4.企业因下列事项所确认的递延所得税，影响当期损益的有( )。

　　A.期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额，产生的应纳税暂时性差异

　　B.期末按公允价值调减交易性金融资产的金额，产生的可抵扣暂时性差异

　　C.期末按公允价值调增交易性金融资产的金额，产生的应纳税暂时性差异

　　D.期末按公允价值调增投资性房地产的金额，产生的应纳税暂时性差异

　　5.下列交易或事项中，不产生应纳税暂时性差异的有( )。

　　A.企业对销售的商品计提产品质量保证费用于当期确认160万元的预计负债

　　B.企业为关联方提供债务担保确认了预计负债2 600万元

　　C.企业当期计入成本费用的职工工资总额为1 000万元，尚未支付，按照税法规定其中有100万不符合税法上允许扣除的条件

　　D.税法规定的收入确认时点与会计准则一致，会计确认预收账款1 500万元