2010年会计职称《中级会计实务》预习练习题(15)

　　6.

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 当期所得税=(2 000+160-100)×25%=515(万元)，递延所得税费用=(5 000-4 700)×25%-50=25(万元)，所得税费用总额=515+25=540(万元)，净利润=2 000-540=1 460(万元)。

　　【该题针对“递延所得税负债确认”知识点进行考核】

　　7.

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 2008年末无形资产账面价值=1 200-1 200÷10÷12×5=1 150(万元);计税基础=1 200×150%-1 200×150%÷10÷12×5=1 725(万元);资产账面价值小于计税基础，产生可抵扣暂时性差异=1 725-1 150=575(万元)。

　　【该题针对“暂时性差异的确定”知识点进行考核】

　　8.

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 2009年该项设备的折旧额：(2 600-260-148)÷9=243.56(万元)

　　2009年末该项设备的账面价值= 2 600-260-148-243.56=1 948.44(万元)

　　2009年末该项设备的计税基础= 2 600-2600×20%-(2 600-2600×20%)×20%=1 664(万元)

　　资产的账面价值大于计税基础，应纳税暂时性差异余额=1 948.44-1 664=284.44(万元)。

　　【该题针对“应纳税暂时性差异的确定”知识点进行考核】

　　9.

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 无形资产的入账价值为800万元，税法上要按800×150%在以后期间摊销。

　　2009年末无形资产的账面价值：800-800÷5×2=480(万元)

　　2009年末无形资产的计税基础：800×150%-800×150%÷5×2=720(万元)

　　无形资产的账面价值小于计税基础，可抵扣暂时性差异余额为240(720-480)万元。

　　【该题针对“暂时性差异的确定”知识点进行考核】