2011会计职称《中级会计实务》随章练习题(5)

　　四、计算题

　　1

　　[答案] (1)根据上述资料编制与固定资产相关的账务处理

　　① 借：工程物资 4 680 000

　　贷：银行存款 4 680 000

　　② 借：在建工程 5 165 000

　　贷：工程物资 4 680 000

　　库存商品 400 000

　　应交税费——应交增值税(销项税额) 85 000

　　③ 借：在建工程 435 000

　　贷：应付职工薪酬 435 000

　　④ 借：固定资产 5 600 000

　　贷：在建工程 5 600 000

　　⑤ 借：管理费用 70 000

　　贷：累计折旧 70 000

　　(2)编制与投资性房地产有关的账务处理：

　　借：投资性房地产——办公楼 5 600 000

　　累计折旧 70 000

　　贷：固定资产 5 600 000

　　投资性房地产累计折旧 70 000

　　借：其他业务成本 140 000

　　贷：投资性房地产累计折旧 140 000

　　(3)编制会计政策变更的账务处理：

　　借：投资性房地产——办公楼(成本) 6 000 000

　　投资性房地产累计折旧 210 000(140 000+70 000)

　　贷：投资性房地产——办公楼 5 600 000

　　递延所得税负债 152 500

　　利润分配——未分配利润 457 500

　　借：利润分配——未分配利润 45 750

　　贷：盈余公积 45 750