⑤12月20日

　　借：银行存款　　　　　30

　　贷：预收账款　　　　　30

　　借：劳务成本　　　　　　10

　　贷：应付职工薪酬　　　　10

　　借：预收账款　　　　　　　12.5

　　贷：主营业务收入　　　　　12.5

　　借：主营业务成本　　　　　10

　　贷：劳务成本　　　　　　　10

　　⑥借：主营业务收入　　　　　　　　　　　　50

　　应交税费——应交增值税(销项税额) 　　8.5

　　贷：应收账款　　　　　　　　　　58.5

　　借：库存商品　　　　　　　　　　　40

　　贷：主营业务成本　　　　　　　　40

　　⑦借：银行存款　　　　　460

　　营业外支出　　　　40

　　贷：应收票据　　　　　500

　　⑧借：固定资产清理　　　　　　20

　　累计折旧　　　　　　　　70

　　固定资产减值准备　　　　10

　　贷：固定资产　　　　　　　　100

　　借：固定资产清理　　　　　　1

　　贷：银行存款　　　　　　　1

　　借：银行存款　　　　　　　23

　　贷：固定资产清理　　　　21

　　营业外收入　　　　　2

　　(9)借：待处理财产损溢　　　　　　150

　　贷：原材料　　　　　　　　　150

　　借：管理费用　　　150

　　贷：待处理财产损溢　　　　150

　　(10)本月利润总额=-4+2 650-2 000+13.25+300-230-6+500+12.5-10-50+40-40+2-150+5-3+25+30-28-15-30-7.25=1 004.5(万元)

　　所得税费用=1 004.5×25%=251.13(万元)

　　借：所得税费用 　　　　　　　　　　　　251.13

　　贷：应交税费——应交所得税　　　　　　　　　251.13