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　　[答案] (1)暂时性差异计算表

　　对于事项(6)，税法规定，该类支出不超过当年销售收入15%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。应确认相关的暂时性差异。可抵扣暂时性差异=1 000-5 000×15%=250(万元)。

　　对于事项(7)，按照税法规定，该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额。所以这部分亏损，在2008年度转回，应转回可抵扣暂时性差异800万元。

　　(2)应纳税所得额=6 000-2 050×4%+120+200-500+2 200+250-800=7388(万元)应交所得税=7388×25%=1847(万元)

　　(3)递延所得税资产发生额=(120+250)×25%-200=-107.5(万元)递延所得税负债发生额=500×25%=125(万元)本期共发生的所得税费用=1847-(-107.5)+125=2079.5(万元)

　　(4)借：所得税费用　　　　　2079.5

　　贷：应交税费——应交所得税　1847

　　递延所得税资产　　　 107.5

　　递延所得税负债　　　　　 125