四、计算题

　　1、

　　【正确答案】：(1)

　　S公司暂时性差异计算表

　　2010年12月31日 单位：万元

　　(2)应纳税所得额

　　=6 600-81.6+200+2 200+130-200

　　=8 848.4(万元)

　　应交所得税=8 848.4×25%=2 212.1(万元)

　　(3)递延所得税资产发生额

　　=130×15%-230/25%×(25%-15%)

　　=-72.5(万元)

　　递延所得税负债发生额

　　=200×15%-360/25%×(25%-15%)

　　=-114(万元)

　　本期共发生的所得税费用

　　=2 212.1-(-72.5)+(-114)

　　=2 170.6(万元)

　　(4)

　　借：所得税费用　　　　　2 170.6

　　递延所得税负债　　　114

　　贷：应交税费——应交所得税　2 212.1

　　递延所得税资产　　　　　 72.5

　　【答案解析】：

　　【该题针对“递延所得税负债的确认和计量”知识点进行考核】

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