二、多项选择题

　　1

　　[答案]：ABD

　　[解析]：选项C，按照税法的有关规定，企业因产品质量保证确认的预计负债，实际发生时可以税前列支，计税基础为零，不等于账面价值。

　　[该题针对“资产的计税基础”知识点进行考核]

　　2

　　[答案]：AD

　　[解析]：

　　[该题针对“负债的计税基础”知识点进行考核]

　　3

　　[答案]：BD

　　[解析]：选项A，按税法规定，对于交易性金融资产在持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额，因此计税基础与账面价值不相等;选项B，企业为关联方提供债务担保确认的预计负债，按税法规定不允许税前扣除，所以预计负债的计税基础=账面价值-0，即计税基础=账面价值。选项C，账面价值为100万元，计税基础=100×150%=150，计税基础与账面价值不相等;选项D，税法规定的收入确认时点与会计准则一致，会计确认的预收账款，税收规定亦不计入当期应纳税所得额，因此预收账款的账面价值等于计税基础。

　　[该题针对“负债的计税基础”知识点进行考核]

　　4

　　[答案]：ACD

　　[解析]：选项ACD均可能使会计资产账面价值大于其计税基础，从而产生应纳税暂时性差异。选项B，由于会计上期末以公允价值调整交易性金融资产，税法上以初始确认的金额计量，所以会使资产账面价值小于其计税基础，从而产生可抵扣暂时性差异。

　　[该题针对“暂时性差异的确定”知识点进行考核]

　　5

　　[答案]：BC

　　[解析]：选项B产生的递延所得税资产计入资本公积;选项C产生的递延所得税资产计入商誉。所以此题应选择BC。

　　[该题针对“所得税费用的确认和计量”知识点进行考核]

　　6

　　[答案]：BCD

　　[解析]：自行开发的无形资产确认时，既不影响应纳税所得额，也不影响会计利润，故不确认相关的递延所得税。

　　[该题针对“递延所得税负债的确认和计量”知识点进行考核]

　　7

　　[答案]：AB

　　[解析]：资产账面价值大于其计税基础的差额和负债账面价值小于其计税基础的差额，应作为应纳税暂时性差异，确认为递延所得税负债。负债的账面价值大于其计税基础和资产的账面价值小于其计税基础的差额，应作为可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产。故选项AB符合题意。

　　[该题针对“递延所得税负债的确认和计量”知识点进行考核]

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