二、多项选择题

　　1. 下列各事项中，计税基础等于账面价值的有(　)。

　　A.应付的购货合同违约金

　　B.计提的国债利息

　　C.因产品质量保证计提的预计负债

　　D.应付的税收滞纳金

　　2. 下列关于资产或负债的计税基础的表述中，正确的有(　)。

　　A.资产的计税基础，即在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额

　　B.资产的计税基础，即账面价值减去在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额

　　C.负债的计税基础，即在未来期间计税时，按照税法规定可以税前扣除的金额

　　D.负债的计税基础，即账面价值减去在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额

　　3. 下列交易或事项中，其计税基础等于账面价值的有(　)。

　　A.企业持有的交易性金融资产在资产负债表日的公允价值变动

　　B.企业为关联方提供债务担保确认了预计负债1 000万元

　　C.企业自行开发的无形资产，开发阶段符合资本化条件的支出为100万元，按税法规定，开发阶段支出形成无形资产，要按照无形资产成本的150%摊销

　　D.税法规定的收入确认时点与会计准则一致，会计确认预收账款500万元

　　4. 下列交易或事项中，产生应纳税暂时性差异的有(　)。

　　A.企业购入固定资产，会计采用直线法计提折旧，税法采用年数总和法计提折旧

　　B.企业购入交易性金融资产，期末公允价值小于其初始确认金额

　　C.企业购入无形资产，作为使用寿命不确定的无形资产进行核算

　　D.对联营企业的长期股权投资，因被投资单位实现净利润而调整增加投资的账面价值

　　5. 下列项目产生的递延所得税资产中，不应计入所得税费用的有(　)。

　　A.企业发生可用以后年度税前利润弥补的亏损

　　B.可供出售金融资产期末公允价值暂时性下降

　　C.企业合并中产生的可抵扣暂时性差异

　　D.交易性金融资产期末公允价值下降

　　6. 下列资产和负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，应确认递延所得税的有(　)。

　　A.企业自行研究开发并资本化的专利权

　　B.期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额

　　C.期末按公允价值调减投资性房地产的金额

　　D.企业因销售商品提供售后服务确认的预计负债

　　7. 下列项目中，应确认递延所得税负债的有(　)。

　　A.固定资产账面价值大于其计税基础

　　B.可供出售金融资产账面价值大于其计税基础

　　C.预计负债账面价值大于其计税基础

　　D.预收账款账面价值大于其计税基础

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