三、判断题

　　1

　　[答案]√

　　2

　　[答案]×

　　[解析]对于企业内部自行研究开发形成的无形资产，符合税法规定，按照形成无形资产成本的150%摊销，初始确认时其账面价值与计税基础是不同的。

　　3

　　[答案]×

　　[解析]企业提供债务担保发生的支出，税法规定不允许税前扣除，所以其计税基础与账面价值相等，不为0。预计负债计税基础=账面价值-未来可抵扣的金额=账面价值-0=账面价值。

　　4

　　[答案]×

　　[解析]税法对于合理的应付职工薪酬基本允许税前扣除，不合理的部分在以后期间也不能扣除，所以其账面价值与其计税基础相等，不产生暂时性差异。

　　5

　　[答案]×

　　[解析]对于罚款、滞纳金，在尚未支付之前按照会计规定确认为费用，同时作为负债反映。税法规定，罚款和滞纳金不允许税前扣除，其计税基础为账面价值减去未来期间计税时可予税前扣除的金额0之间的差额，即计税基础等于账面价值，不产生暂时性差异。

　　6

　　[答案]×

　　[解析]对于企业合并交易的所得税处理，通常情况下，将被合并企业视为按公允价值转让、处置全部资产，计算资产的转让所得，依法缴纳所得税。

　　7

　　[答案]√

　　8

　　[答案]×

　　[解析]应纳税暂时性差异在未来期间转回时，会增加转回期间的应纳税所得额和应交所得税。

　　9

　　[答案]×

　　[解析]资产的账面价值大于计税基础形成应纳税暂时性差异。

　　10

　　[答案]√

　　11

　　[答案]×

　　[解析]非同一控制免税合并的情况下形成的商誉，其初始确认时账面价值与计税基础不同形成应纳税暂时性差异，根据企业会计准则的规定不确认相关的递延所得税负债。

　　12

　　[答案]×

　　[解析]与子公司、联营企业、合营企业投资等相关的应纳税暂时性差异，一般应确认递延所得税负债，但同时满足以下两个条件的除外：一是投资企业能够控制暂时性差异转回的时间;二是该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

　　13

　　[答案]√

　　14

　　[答案]√

　　15

　　[答案]×

　　[解析]企业在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在纳入合并范围的企业按照适用税法规定确定的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中应当确认递延所得税资产或递延所得税负债。