三、判断题

　　1.

　　【答案】×

　　【解析】某些情况下某些事项确认的预计负债，如果税法规定无论是否实际发生均不允许税前扣除，即未来期间按照税法规定可予抵扣的金额为0，则其账面价值与计税基础相同。

　　2.

　　【答案】×

　　【解析】如果不符合企业会计准则规定的收入确认条件，但按税法规定应计入当期应纳税所得额时，有关预收账款的计税基础为0。

　　3.

　　【答案】√

　　4.

　　【答案】√

　　5.

　　【答案】√

　　【解析】应纳税暂时性差异通常产生于以下情况：(1)资产的账面价值大于其计税基础;(2)负债的账面价值小于其计税基础。

　　6.

　　【答案】×

　　【解析】某些交易或事项发生以后，因为不符合资产、负债的确认条件而未体现为资产负债表中的资产或负债，但按照税法规定能够确定其计税基础的，其账面价值0与计税基础之间的差异也构成暂时性差异。

　　7.

　　【答案】√

　　【解析】已支付的广告费用，超标部分准予向以后纳税年度结转扣除，所以计税基础为超过标准部分。

　　8.

　　【答案】√

　　9.

　　【答案】×

　　【解析】某些情况下可抵扣暂时性差异并不确认递延所得税资产，比如内部研发形成的无形资产。

　　10.

　　【答案】×

　　【解析】递延所得税资产的账面价值减记以后，以后期间根据新的环境和情况判断能够产生足够的应纳税所得额利用可抵扣暂时性差异，使得递延所得税资产包含的经济利益能够实现的，应相应恢复递延所得税资产的账面价值。

　　11.

　　【答案】×

　　【解析】在不存在非暂时性差异的情况下，所得税费用金额与会计利润和所得税税率的乘积后的金额相等;存在非暂时性差异的情况下，所得税费用与调整非暂时性差异后的会计利润与所得税税率的乘积后的金额相等。

　　12.

　　【答案】×

　　【解析】同时满足以下条件的，企业应当将当期所得税资产与当期所得税负债以抵销后的净额列示：一是企业拥有以净额结算的法定权利;二是意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行。

　　13.

　　【答案】√

　　14.

　　【答案】√

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