四、计算分析题

　　1.

　　【答案】

　　(1)2013年5月15日，投资甲企业时

　　借：长期投资　　　　　　665000(600000+10000+50000+5000)

　　贷：非流动资产基金——长期投资　　　　　　　　　　665000

　　借：其他支出　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 15000

　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　 10000

　　应缴税费　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　5000

　　借：非流动资产基金——固定资产　　　　　　　　　　400000

　　累计折旧　　　　　　　　　　　　　　　　　　　100000

　　贷：固定资产　　　　　　　　　　　　　　　　　　　500000

　　借：非流动资产基金——无形资产　　　　　　　　　 　70000

　　累计摊销　　　　　　　　　　　　　　　　　　 　10000

　　贷：无形资产　　　　　　　　　　　　　　　　　　 　80000

　　(2)2014年4月20日收到利润10000元(50 000×20%)，

　　借：银行存款　　　　 　　　　　　　　　　　　　　　10000

　　贷：其他收入——投资收益　　　　　　 　　　　　　　10000

　　(3)2014年6月20日

　　借：待处理财产损溢　　　　　　　　　　　　　　　　665000

　　贷：长期投资　　　　　　　　　　　　　　　　　　　665000

　　(4)2014年6月30日

　　借：非流动资产基金——长期投资　　　　　　　　　　665000

　　贷：待处理财产损溢　　　　　　　　　　　　　　　　665000

　　2.

　　【答案】

　　(1)2013年7月31日

　　①结转本月非财政、非专项资金收入

　　借：事业收入　　　　　　　　　　　　　　　　　　 　　200

　　上级补助收入　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　40

　　贷：事业结余　　　　　　　　　　　　　　　　　 　　　240

　　②结转本月非财政、非专项资金支出

　　借：事业结余　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 220

　　贷：事业支出——其他资金支出　　　　　　　　　　　　 160

　　其他支出　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　20

　　对附属单位补助支出　　　　　　　　　　　　　　　　40

　　③结转本月经营收入

　　借：经营收入　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 　18.8

　　贷：经营结余　　　　　　　　　　　　　　　　　　 　18.8

　　④结转本月经营支出

　　借：经营结余　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　12.8

　　贷：经营支出　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　12.8

　　(2)2013年年末

　　①结转事业结余

　　借：事业结余　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 　8

　　贷：非财政补助结余分配　　　　　　　　　　　　　　　 　8

　　②结转经营结余

　　借：经营结余　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 6

　　贷：非财政补助结余分配　　　　　　　　　　　　　　　 　6

　　③按照应缴纳企业所得税金额

　　借：非财政补助结余分配　　　　　　　　　　　　　　 　1.2

　　贷：应缴税费——应缴企业所得税　　　　　　　　　　　 1.2

　　④提取专用基金

　　借：非财政补助结余分配　　　　　　　　　　　　　　　 　2

　　贷：专用基金——职工福利基金　　　　　　　　　　　　 　2

　　⑤将“非财政补助结余分配”的余额转入事业基金

　　借：非财政补助结余分配　　　　　　　　　　　　　　　10.8

　　贷：事业基金　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　10.8

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