第 1 页:单项选择题 |
第 2 页:多项选择题 |
第 3 页:判断题 |
第 4 页:计算分析题 |
第 5 页:综合题 |
第 6 页:参考答案及解析 |
四、计算分析题
1.【答案】
(1)2013年12月6日
借:发出商品800(1000×0.8)
贷:库存商品800
2013年12月31日
借:银行存款234
贷:主营业务收入200(200×1)
应交税费一应交增值税(销项税额)34
借:主营业务成本160(200X0.8)
贷:发出商品160
(2)2013年12月8日
借:发出商品600(2000×0.3)
贷:库存商品600
2013年12月31日
借:银行存款513.6
销售费用48(480×10%)
贷:主营业务收入480(800×0.6)
应交税费一应交增值税(销项税额)81.6
借:主营业务成本240(800×0.3)
贷:发出商品240
(3)2013年12月8日
借:受托代销商品1200(2000×0.6)
贷:受托代销商品款1200
2013年12月31日
借:银行存款561.6
贷:应付账款480(800×0.6)
应交税费一应交增值税(销项税额)81.6
借:受托代销商品款480(800×0.6)
贷:受托代销商品480
借:应交税费一应交增值税(进项税额)81.6
贷:应付账款81.6
借:应付账款561.6(480+81.6)
贷:银行存款513.6(561.6-48)
其他业务收入48(480×10%)
2.【答案】
相关的账务处理:
(1)2012年1月1日销售时:
借:长期应收款900000
贷:主营业务收入758178
未实现融资收益141822
借:主营业务成本700000
贷:库存商品700000
(2)2012年12月31日
借:银行存款210600
贷:长期应收款180000
应交税费一应交增值税(销项税额)30600
注:以后年度相同,略。
借:未实现融资收益45490.68
贷:财务费用45490.68
(3)2013年12月31日
借:未实现融资收益37420.12
贷:财务费用37420.12
(4)2014年12月31日
借:未实现融资收益28865.33
贷:财务费用28865.33
(5)2015年12月31日
借:未实现融资收益19797.25
贷:财务费用19797.25
(6)2016年12月31日
借:未实现融资收益10248.62
贷:财务费用10248.62
3.【答案】
①借:应收票据140.4
贷:主营业务收入120
应交税费一应交增值税(销项税额)20.4
借:主营业务成本75
贷:库存商品75
②借:发出商品(或委托代销商品)90
贷:库存商品90
借:应收账款105.3
贷:主营业务收入90(150×60%)
应交税费一应交增值税(销项税额)15.3
借:主营业务成本54(90×60%)
贷:发出商品(或委托代销商品)54
借:销售费用9
贷:应收账款9
③借:银行存款42.8
库存商品4
贷:主营业务收入4。
应交税费一应交增值税(销项税额)6.8
借:主营业务成本24
贷:库存商品24
④借:银行存款585
贷:主营业务收入500
应交税费一应交增值税(销项税额)
85(500×17%)
借:主营业务成本300
贷:库存商品300
借:主营业务收入5
贷:主营业务成本3
预计负债2
⑤借:应收账款117
贷:主营业务收入l00
应交税费一应交增值税(销项税额)17
借:主营业务成本60
贷:库存商品60
借:银行存款115.83
财务费用1.17
贷:应收账款117
4.【答案】
(1)2010年完工进度=5000/(5000+7500)×100%=40%
2010年应确认的合同收入=12000×40%=4800(万元)
2010年应确认的合同费用=(5000+7500)×40%=5000(万元)
2010年应确认的合同毛利=4800-5000=-200(万元)
2010年末应确认的合同预计损失=(5000+7500-12000)×(1-40%)=300(万元)
借:主营业务成本5000
贷:主营业务收入4800
工程施工一合同毛利200
借:资产减值损失300
贷:存货跌价准备300
(2)2011年完工进度=(5000+7150)/(5000+7150+1350)×100%一90%
2011年应确认的合同收入=(12000+2000)×90%-4800=7800(万元)
2011年应确认的合同费用=(5000+7150+1350)×90%-5000=7150(万元)
2011年应确认的合同毛利=7800-7150=650(万元)
借:主营业务成本7150
工程施工一合同毛利650
贷:主营业务收入7800
(3)2012年完工进度=100%
2012年应确认的合同收入=14000-4800-7800=1400(万元)
2012年应确认的合同费用=13550-5000-7150=1400(万元)
2012年应确认的合同毛利=1400-1400=0
借:主营业务成本1400
贷:主营业务收入1400
借:存货跌价准备300
贷:主营业务成本300
相关推荐: