二、多项选择题

　　1.AC

　　【解析】资产的计税基础是指在未来期间可以税前扣除的金额，也就是成本减去以前期间已经税前扣除的金额;负债的计税基础是指负债的账面价值减去未来期问可税前扣除的金额，所以选项A、C正确。

　　2.ABCD

　　3.BD

　　【解析】选项A计税基础应该是1000万元，选项C计税基础为0。

　　4.AB

　　【解析】选项C，使用寿命不确定且未计提减值准备的无形资产，其账面价值等于入账成本，税法上要对其进行摊销，所以其账面价值会大于其计税基础，产生应纳税暂时性差异;选项D，交易性金融资产的公允价值上升导致其账面价值大于计税基础，产生的是应纳税暂时性差异。

　　5.AD

　　【解析】选项B，税法不允许税前扣除，产生的是非暂时性差异;选项C，产生的是可抵扣暂时性差异。

　　6.ACD

　　【解析】2×11年末，A公司应确认的递延所得税资产=3000×33%=990(万元);

　　2×12年末，可税前补亏800万元，递延所得税资产余额为(3000-800)×25%=550(万元)，应转回的递延所得税资产=990-550440(万元)，应交所得税为0，当期所得税费用=440万元;

　　2×13年末，可税前补亏l200万元，递延所得税资产余额为(3000-800-1200)×25%=250

　　(万元)，应转回的递延所得税资产=550-250=300(万元)，应交所得税为0，当期所得税费用=300万元。

　　7.BC

　　【解析】2×12年初，投资性房地产的账面价值=2100万元，计税基础=2000-2000，/20=1900

　　(万元)，应确认的递延所得税负债=(2100-1900)×25%=50(万元);

　　2×12年末，投资性房地产的账面价值一1980万元，计税基础=2000-2000/20×2=l800

　　(万元)，递延所得税负债余额=(1980-1800)×25%=45(万元)，2×12年末应转回递延所得税负债5万元。

　　8.ABCD

　　【解析】乙公司角度的计税基础与合并报表角度的计税基础相等，均为1500-1500/10=1350

　　(万元);

　　乙公司角度：2013年末固定资产账面价值=1350万元，可收回金额是1200万元，发生了减值,计提减值产生可抵扣暂时性差异150万元，确认递延所得税资产150×25%=37.5(万元);

　　合并报表角度：固定资产账面价值=1000-1000/10=900(万元)，低于可收回金额，未发生减值。账面价值小于计税基础产生可抵扣暂时性差异=1350-900=450(万元)，则合并资产负债表中“递延所得税资产”的列示金额=450×25%=112.5(万元)，因乙公司个别报表已确认37.5万元，所以合并报表中应确认的金额=112.5-37.5=75(万元)。

　　9.AC

　　【解析】非同一控制下免税合并中，因取得的可辨认净资产账面价值与计税基础不同而产生的差异，应确认相关的递延所得税，并计入合并产生的商誉或营业外收入;商誉本身产生的暂时性差异，不确认递延所得税。

　　10.BCD

　　【解析】选项A，应计入资本公积。

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