三、判断题

　　1.×

　　【解析】权益法核算的长期股权投资，其账面价值与计税基础不同产生的暂时性差异(减值除外)：如果企业拟长期持有，则一般不确认相关的所得税影响;但如果企业改变持有意图拟对外出售，则要确认相关的所得税影响。

　　2.×

　　【解析】负债账面价值大于其计税基础，产生可抵扣暂时性差异。

　　3.×

　　【解析】递延所得税资产发生减值时，应做与确认时相反的处理，即贷记递延所得税资产的同时，借记所得税费用或所有者权益等。

　　4.√

　　5.×

　　【解析】商誉本身产生的暂时性差异不确认递延所得税负债。

　　6.×

　　【解析】资产在初始确认时的人账价值，税法一般是认可的，资产的暂时性差异主要是因为后续计量过程中会计准则规定与税法规定不同而引起的。

　　7.×

　　【解析】企业发生的交易或事项不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，且该项交易中产生的资产、负债的初始确认金额与其计税基础不同，产生的可抵扣暂时性差异不确认相应的递延所得税资产。

　　8.×

　　【解析】递延所得税资产的确认应当以未来转回期间很可能取得的应纳税所得额为限。

　　9.√

　　【解析】所得税费用=当期所得税+递延所得税费用(或收益)。

　　10.×

　　【解析】某些特殊情况下，存在暂时性差异，也不确认递延所得税影响，如符合税收优惠条件的自行研发的无形资产。

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