五、综合题(本类题共1题，共12分。)

　　某市-中外合资日化企业为增值税-般纳税人，主要业务为生产化妆品，已过减免税优惠期。

　　2012年有关生产经营情况如下：

　　(1)外购原材料取得增值税专用发票，支付价款2400万元，增值税额408万元，发票已通过认证。

　　(2)批发销售自产成套化妆品25万件，开具增值税专用发票.取得销售收入6000万元(不含税)。

　　(3)接受捐赠收入20万元。

　　(4)产品销售成本为2000万元，销售费用820万元，财务费用270万元，管理费用940万元。企业当年缴纳的消费税为1800万元。

　　(5)8月份因管理不善损失的外购原材料30万元(不含增值税)，10月份取得保险公司赔款5万元。相关增值税已经抵扣。

　　(6)向投资者支付的股息、红利10万元。(企业所得税税率为25%，假设不用考虑城建税和教育费附加)。

　　要求：

　　(1)计算该企业2012年应缴纳的增值税;

　　(2)计算该外商投资企业2012年企业所得税的收入总额;

　　(3)计算该外商投资企业2012年企业所得税的扣除项目合计;

　　(4)计算该外商投资企业2012年企业所得税的应纳税所得额;

　　(5)计算该外商投资企业2012年应缴纳的企业所得税。

　　相关推荐：

　　2014年会计职称《中级会计实务》考点提分卷汇总

　　2014年中级会计职称考试备考经验与答题技巧汇总

　　考试吧推荐：2014年中级会计职称考试备考冲刺专题