四、计算分析题

　　1. [答案}

　　(1)

　　①

　　借:工程物资 2340

　　贷:银行存款 2340

　　②

　　借:在建工程 2340

　　贷:工程物资 2340

　　③

　　借:在建工程 1310

　　贷:库存商品 200

　　应交税费一一应交增值税(销项税额) 51(300×17%)

　　应付职工薪酬 1059

　　④

　　借:固定资产 3650

　　贷:在建工程 3650

　　(2) 至2012 年年来该办公大楼累计计提折旧的金额 = (3650-50)/20×(4+12)/12=240 (万元)。

　　(3)

　　借:投资性房地产一一-成本 4200

　　累计折|日 240

　　贷:固定资产 3650

　　资本公积一一其他资本公积 790

　　(4)

　　借:投资性房地产一一公允价值变动 100

　　贷:公允价值变动损益 100

　　借:银行存款 300

　　贷:其他业务收入 300

　　(5)

　　借:投资性房地产一一公允价值变动 100

　　贷:公允价值变动损益 100

　　借:银行存款 300

　　贷:其他业务收入 300

　　(6)

　　借:应付账款 5000

　　贷:其他业务收入 4500

　　营业外收入一一债务重组利得 500

　　借:其他业务成本 4400

　　贷:投资性房地产一一成本 4200

　　一一公允价值变动 200

　　借:资本公积一一-其他资本公积 790

　　贷:其他业务成本 790

　　借:公允价值变动损益 200

　　贷:其他业务成本 200

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