2. 甲公司20 x2 年实现利润总额3640 万元，适用的所得税税率为25%，20 x2 年度发生的部分交易或事项如下:

　　(1) 自3 月20 B 起自行研发一项新技术，当年以银行存款支付研发支出共计680 万元，其中研究阶段支出220 万元，开发阶段符合资本化条件前支出60 万元，符合资本化条件后支出400 万元，研发活动至20 x 2 年底仍在进行中。税法规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50% 加计扣除;形成无形资产的，按照无形资产成本的150% 摊销。

　　(2) 7 月10 日，自公开市场以每股 5.5 元购入20 万股乙公司股票，作为可供出售金融资。20 x2 年12 月31 日，乙公司股票收盘价为每股7.5 元。

　　(3) 9 月10 日，自证券市场购入某股票，支付价款500 万元(假定不考虑交易费用)。作为交易性金融资产核算。20 x2 年12 月31 日，该股票的公允价值为530 万元。

　　(4) 20 x 2 年发生广告费2000 万元，至年末尚未支付。甲公司当年度销售收入9800 万元。税法规定，企业发生的广告费不超过当年销售收入15% 的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

　　其他有关资料:税法规定，企业持有的股票等金融资产以取得成本作为计税基础。除上述差异外，甲公司20 x2 年未发生其他纳税调整事项，递延所得税资产和负债无期初余额，假定甲公司在未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以利用可抵扣暂时性差异。

　　要求:

　　( 1 )根据上述交易或事项，填列"甲公司20 x2 年12 月31 日暂时性差异计算表"

　　甲公司20 x2 年12 月31 日暂时性差异计算表

　　单位:万元

　　项目账面价值计税基础暂时性差异

　　应纳税暂时性差异可抵扣暂时性差异

　　开发支出

　　可供出售金融资产

　　交易性金融资产

　　其他应付款

　　(2) 计算甲公司20x2年应纳税所得额和应交所得税。

　　(3) 计算甲公司20X2个应确认的递延所得税，如不需要确认递延所得税，请说明理由。

　　(4) 计算甲公司20 x2 年应确认的所得税费用。

　　(5) 编制甲公司20 x2 年确认所得税费用的相关会计分录。

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