2、

　　【正确答案】 (1)①该国库券2013年12月31日的账面价值=2034-(2000×5%×9/12-2034×4%×9/12)=2020.02(万元)，计税基础=2020.02万元。

　　②该项应收账款的账面价值为100万元;相关的收入已包括在应税利润中，并且期末未计提坏账准备，因此该应收账款的计税基础是100万元。

　　③该批交易性证券2013年12月31日的账面价值为120万元;按照税法规定，成本在持有期间保持不变，所以计税基础是122万元。

　　④该项负债2013年12月31日的账面价值为100万元;按照税法规定，各项税收的滞纳金不得税前扣除，所以计税基础是100万元。

　　(2)①该国库券账面价值2020.02万元与计税基础2020.02万元相等，不形成暂时性差异。

　　②该项应收账款的账面价值与计税基础相等，均为100万元，故不存在暂时性差异。

　　③该批证券的账面价值120万元与其计税基础122万元之间的差额2万元，构成一项暂时性差异。属于可抵扣暂时性差异，应确认的递延所得税资产=2×25%=0.5(万元)。

　　④该项负债的账面价值与计税基础相等，不构成暂时性差异。

　　(3)2013年应交所得税=(1800-2034×4%×9/12+2+100)×25%=460.25(万元)

　　2013年所得税费用=460.25-0.5=459.75(万元)

　　(3)2013年应交所得税=(1800-2034×4%×9/12+2+100)×25%=460.25(万元)

　　2013年所得税费用=460.25-0.5=459.75(万元)

　　借：所得税费用 459.75

　　递延所得税资产 0.5

　　贷：应交税费——应交所得税 460.25

　　【答案解析】

　　【该题针对“递延所得税资产的确认和计量,负债的计税基础,资产的计税基础”知识点进行考核】

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