2、

　　【正确答案】 (1)根据资料(1)，编制丁公司2010年12月份的相关会计分录。

　　① 12月1日

　　借：银行存款 420

　　长期应收款 750(1000×1.17-420)

　　贷：主营业务收入 918.25

　　应交税费——应交增值税(销项税额)170(1000×17%)

　　未实现融资收益 81.75

　　借：主营业务成本 800

　　贷：库存商品 800

　　12月31日

　　借：未实现融资收益 3.34[(750-81.75)×6%÷12]

　　贷：财务费用 3.34

　　②借：银行存款 2340

　　贷：其他应付款 2000

　　应交税费——应交增值税(销项税额) 340

　　12月31日：

　　借：财务费用 25[(2100-2000)÷4]

　　贷：其他应付款 25

　　③12月5日

　　借：应付账款 3600

　　贷：主营业务收入 3000

　　应交税费——应交增值税(销项税额) 510

　　营业外收入 90

　　借：主营业务成本 2800

　　贷：库存商品 2800

　　④12月25日

　　借：发出商品 3000

　　贷：库存商品 3000

　　⑤12月31日

　　借：所得税费用 490

　　递延所得税资产 30

　　贷：应交税费——应交所得税 500

　　递延所得税负债 20

　　(2)编制有关资产负债表日后调整事项的会计分录。

　　①调整事项

　　借：递延所得税资产 125(500×25%)

　　贷：以前年度损益调整——调整所得税费用 125

　　②调整事项

　　借：以前年度损益调整——调整管理用费 60(300÷5)

　　贷：累计摊销 60

　　借：应交税费——应交所得税 15(60×25%)

　　贷：以前年度损益调整——调整所得税费用 15

　　③调整事项

　　借：以前年度损益调整——调整公允价值变动收益 20

　　贷：资本公积——其他资本公积 20

　　借：资本公积——其他资本公积 5(20×25%)

　　贷：以前年度损益调整——调整所得税费用 5

　　④调整事项

　　借：以前年度损益调整——调整资产减值损失 60

　　贷：坏账准备 60(135×60%-21)

　　借：递延所得税资产 15(60×25%)

　　贷：以前年度损益调整——调整所得税费用 15

　　⑤调整事项

　　借：以前年度损益调整——调整营业收入 100

　　应交税费——应交增值税(销项税额) 17

　　贷：应收账款 117

　　借：库存商品 80

　　贷：以前年度损益调整——调整营业成本 80

　　借：应交税费——应交消费税 10

　　贷：以前年度损益调整——调整营业税金及附加 10

　　借：坏账准备 5.85(117×5%)

　　贷：以前年度损益调整——调整资产减值损失 5.85

　　借：应交税费——应交所得税 2.5

　　贷：以前年度损益调整——调整所得税费用 2.5[(100-80-10)×25%]

　　借：以前年度损益调整——调整所得税费用 1.46

　　贷：递延所得税资产 1.46[(117×5%)×25%]

　　⑥调整事项

　　借：以前年度损益调整——调整营业外支出 30

　　贷：预计负债——未决诉讼 30

　　借：递延所得税资产 7.5

　　贷：以前年度损益调整——调整所得税费用 7.5(30×25%)

　　【答案解析】

　　【该题针对“日后调整事项的具体处理”知识点进行考核】

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