11[单选题] 甲企业系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2016年1月1日与乙公司签订协议销售商品一批，增值税专用发票上注明价格为200万元，增值税税额为34万元。商品已发出，款项已收到。该协议规定，该批商品销售价格(不含增值税)的20%属于商品售出后5年内提供修理服务的服务费。则甲企业2016年1月1日应确认的递延收益为(　　)万元。

　　A.46.8

　　B.160

　　C.40

　　D.6.8

　　参考答案：C

　　参考解析：甲企业2016年1月113应确认的递延收益=200×20%=40(万元)。

　　12[单选题] 2016年12月10日，甲公司因合同违约而涉及一桩诉讼案件。根据甲公司的法律顾问判断，最终的判决很可能对甲公司不利。2016年12月31日，甲公司尚未接到法院的判决，因诉讼须承担的赔偿的金额也无法准确地确定。不过，据专业人士估计，赔偿金额可能在100万元至120万元之间(含甲公司将承担的诉讼费5万元)，且该范围内支付各种赔偿金额的可能性相同。甲公司应在2016年利润表中确认的营业外支出金额为(　　)万元。

　　A.105

　　B.110

　　C.100

　　D.120

　　参考答案：A

　　参考解析：甲公司应确认的预计负债金额=(100+120)÷2=110(万元)，其中，诉讼费5万元应计入管理费用，计入营业外支出的金额=110-5=105(万元)。

　　13[单选题] 甲公司采用出包方式建造固定资产。2016年8月31日，某工程达到预定可使用状态，该工程项目发生如下支出：厂房工程支出100万元，设备及安装支出300万元，支付工程项目管理费、可行性研究费、监理费等共计50万元，进行负荷试车领用本企业材料等成本20万元，取得试车收入10万元。厂房预计使用年限为20年，设备预计使用年限为10年，预计净残值均为0，且均按照年限平均法计提折旧，2016年该设备的折旧金额为(　　)万元。

　　A.11.5

　　B.10

　　C.12.67

　　D.12

　　参考答案：A

　　参考解析：待摊支出按照设备及安装支出占全部工程支出比例进行分摊，设备入账价值=300+[300×(50+20-10)/(100+300)]=300+45=345(万元)，2016年该设备的折旧金额=345/10×4/12=11.5(万元)。

　　14[单选题] 2014年4月1日甲公司以货币资金1500万元取得丁公司持有的乙公司30%的普通股权，并派一名董事参与乙公司决策。投资司决策。投资

　　当日乙公司的账面净资产和可辨认净资产的公允价值均为3500万元。甲公司另行支付相关税费20万元。2014年4月1日，乙公司宣告分派现金股利200万元。2014年乙公司实现净利润600万元(各期间利润比较均衡)。2015年4月25日，乙公司宣告分派现金股利300万元。2015年乙公司实现公允净利润500万元。假设不存在任何内部交易，则2015年年末甲公司长期股权投资账面余额为()万元。

　　A.1655

　　B.1700

　　C.1520

　　D.1840

　　参考答案：A

　　参考解析：甲公司持有的长期股权投资的初始投资成本=1500+20=1520(万元)，甲公司2015年年末长期股权投资的账面余额=1520-200×30%+600×9÷12×30%-300×30%+500×30%=1655(万元)。

　　15[单选题] 下列外币资产项目中，期末发生的汇兑差额不应计人当期损益的是(　　)。

　　A.应收账款

　　B.交易性金融资产

　　C.可供出售非货币性金融资产

　　D.可供出售外币货币性金融资产

　　参考答案：C

　　参考解析：选项A和D，计人当期财务费用;选项B，计入公允价值变动损益;选项C，计入其他综合收益，不影响当期损益。

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