2007年会计职称考试全真模拟试题及答案[三]

　　A．营业税，土地增值税

　　B．城建税，教育费附加

　　C．消费税，资源税

　　D．增值税，消费税

　　12．下列各项中，属于一般纳税人在购人资产时即可确认为不能抵扣的进项税额有(    )。

　　A．购人生产用设备一台

　　B．购人工程物资

　　C．购人物资用于集体福利

　　D．购人生产用原材料

　　l3对小规模纳税企业，下列说法中正确的有(    )。

　　A．小规模纳税企业销售货物或者提供应税劳务，一般情况下，只能开具普通发票，不能开具增值税专用发票

　　B．小规模纳税企业销售货物或提供臆税劳务，实行简易办法计算应纳税额，按照销售额的一定比例计算征收

　　C．小规模纳税的销售额不包括其应纳税额

　　D．小规模纳税企业购入货物取得增值税专J十J发票，其支付的增值税额可计人进项税额，并由销项税额抵扣，而不计入购八货物的成本

　　14．“应付债券”账户的贷方反映的内容有(    )。

　　A．债券发行时产生的债券溢价

　　B．债券发行时产生的折价

　　C．期末汁提应付债券利息

　　D．债券的面值

　　15．“应付债券”账户的借方反映的内容有(    )。

　　A．债券溢价的摊销

　　B．债券折价的摊销   

　　C．期末计提应付债券利息

　　D．归还债券本金

　　三、判断题

　　1．职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出。  (    )

　　2．工会经费和职工教育经费不属于职工薪酬的范围，不通过“应付职工薪酬”科目核算。

　　(    )

　　3．企业生产工人的医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费应计入当期管理费用。    (    )

　　4．职工薪酬中的非货币性福利应当根据职工提供服务的受益对象分别计入成本费用。    (    )

　　5．计量应付职工薪酬时，国家规定了计提基础和计提比例的，应当按照国家规定的标准计提；没有规定计提基础和计提比例的，企业不得预计当期应付职工薪酬。    (  )

　　6．一般纳税企业购人货物支付的增值税，均应先通过“应交税费”科目进行核算，然后再将购入货物不能抵扣的增值税进项税额从“应交税费”科目中转出。    (    )

　　7．企业将自产或委托加工的货物用于职工福利，在会计上按照货物成本转账，不用计税。  (    )

　　8．对于到期无力支付的带息应付票据，企业应按面值转入“应付账款”。    (  )

　　9．对于带息的应付票据应于期末计息，增加票据的账面价值。    (    )

　　10．预收账款不多的企业，可以不设置“预收账款”科目。企业预收客户贷款时，直接将其记入“应付账款”科目的贷方。    (    )

　　11．短期借款利息在预提或实际支付时均应通过“短期借款”科目核算。    (    )

　　12．企业用应税消费品对外投资，按规定缴纳的消费税，应计入“营业税金及附加”科目。

　　(    )

　　13．职工因公负伤赴外地就医路费应计人管理费用，在当期损益中列支。    (    )

　　14．企业应交的各种税金，应通过“应交税费”科目核算。    (    )

　　15．企业的应付账款确实无法支付，经批准确认后转入资本公积。    (  )

　　16．企业只有在对外销售消费税应税产品时才应交纳消费税。    (    )

　　五、综合题

　　1．大海公司为家电生产企业，共有职工310人，其中生产工人200人，车间管理人员15人，行政管理人员20人，销售人员15人，在建工程人员60人。大海公司适用的增值税税率为17％。

　　2007年12月份发生如下经济业务：

　　(1)本月应付职工工资总额为380万元，工资费用分配汇总表中列示的产品生产工人工资为200万元，车间管理人员工资为30万元，企业行政管理人员工资为50万元，销售人员工资40万元，在建工程人员工资60万元。

　　(2)下设的职工食堂享受企业提供的补贴，本月领用自产产品一批，该产品的账面价值为8万元，市场价格为10万元(不含增值税)，适用的消费税税率为10％。

　　(3)以其自己生产的某种电暖气发放给公司每名职工，每台电暖气的成本为800元，市场售价为每台1000元。

　　(4)为总部部门经理以上职工提供汽车免费使用，为副总裁以上高级管理人员每人租赁一套住房。大海公司现有总部部门经理以上职工共lO人，假定所提供汽车每月计提折旧2万元；现有副总裁以上职工3人，所提供住房每月的租金2万元。

　　(5)用银行存款支付副总裁以上职工住房租金2万元

　　(6)结算本月应付职工工资总额380万元，代扣职工房租10万元，企业代垫职工家属医药费2万元，代扣个人所得税20万元，余款用银行存款支付。

　　(7)上交个人所得税20万元。

　　(8)下设的职工食堂维修领用原材料5万元，其购入时支付的增值税O．85万元。

　　要求：编制上述业务的会计分录。

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