07年会计职称考试《会计实务》内部预测题

五、综合题

1．【答案】

(1)编制广南公司上述（1）到（10）和（12）项经济业务相关的会计分录
（1） 借：应收账款                        117
       贷：主营业务收入                       100 
          应交税费--应交增值税（销项税额）    17 
     借：主营业务成本                      75 
       贷：库存商品                            75 
（2）借：主营业务收入                     10
         应交税费--应交增值税（销项税额）  1.7 
       贷：应收账款                            11.7
   (3)借：银行存款                       115 
          财务费用                         2 
       贷：应收账款                            117 
（4）借：银行存款                        100 
       贷：其他业务收入                        100 
（5）借：银行存款                         25 
       贷：预收账款                             25 
     借：劳务成本                         14 
       贷：应付职工薪酬                             14 

完工百分比=14÷（14+6）=70%

应确认收入=30×70%=21万元

借：预收账款                         24.57 
贷：主营业务收入                          21 
    应交税费----应交增值税（销项税额）     3.57 

借：主营业务成本                      14 
贷：劳务成本                              14  

（6）借：库存商品                       45 
贷：发出商品                          45 

借：应交税费----应交增值税（销项税额） 8.5

贷：应收账款                              8.5 

（7）借：银行存款                       400 
贷：预收账款                          400 

（8）借：银行存款                      34 
贷：营业外收入                         34 

（9）借：银行存款                      50 
贷：专项应付款                        50 

（10）借：待处理财产损溢              10 
贷：原材料                           10 

借：管理费用                    10 
贷：待处理财产损溢                    10

借：固定资产清理              20

累计折旧                   70

固定资产减值准备           10 

贷：固定资产                         100 

借：营业外支出                  20 
贷：固定资产清理                    20 

（12）借：所得税                      23.1 
贷：应交税费--应交所得税           23.1 

（2）编制利润表
利润表

   编制单位：广南公司           2007年度 12月         单位：万元

 2．【答案】

（1）

 ①2007年12月1日 ：

 借：可供出售金融资产—成本    1100（99×11+11）

贷：银行存款                    1100

② 2007年12月31日：

 借：资本公积—其他资本公积        110（1100-99×10）          

  贷：可供出售金融资产—公允价值变动   110

借：递延所得税资产                27.5（110×25%）

  贷：资本公积—其他资本公积            27.5

（2）

①2007年1月1日 ：

借：长期股权投资—大海公司  19000

贷：银行存款                      19000

②2007年大海公司分派现金股利：

借：应收股利               600（1000×60%）

贷：长期股权投资—大海公司          600

借：银行存款               600

  贷：应收股利                      600

（3）

①调整子公司留存收益变动：

 投资收益调增=4000×60%=2400万元，长期股权投资调增2400万元。

借：长期股权投资      2400

贷：投资收益               2400

借：提取盈余公积       240

贷：盈余公积                240

②调整子公司资本公积变动：

 借：资本公积      49.5[（110-27.5）×60%]

  贷：长期股权投资     49.5

（4）

① 投资业务

借：股本                20000

资本公积             1917.5

盈余公积             1200 （800+400）

未分配利润           9800 （7200+4000-400-1000）

商誉                 1000

贷：长期股权投资                20750.5（19000-600+2400-49.5）

少数股东权益               13167 [（20000+1917.5+1200+9800）×40%]

 借：投资收益            2400

     少数股东损益        1600

     未分配利润—年初     7200

  贷：本年利润分配--提取盈余公积     400

      本年利润分配--应付股利        1000

      未分配利润                    9800

②内部商品销售业务

借：营业收入             1000（100×10）

  贷：营业成本                 1000

借：营业成本            120 [ 40×（10-7）]

  贷：存货                    120

③内部债权债务

借：应付账款            100

  贷：应收账款                100

借：应收账款—坏账准备   10

贷：资产减值损失             10

④内部固定资产交易

借：营业收入             200

贷：营业成本                  120

      固定资产—原价            80

借：固定资产—累计折旧    8（80÷5×6/12）

  贷：管理费用                  8 

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　07中级会计预测试题：财务管理　会计实务　经济法

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