会计职称考试《中级财务管理》公式助记表

07年(初级、中级)大纲下载     名师点评

　　07中级会计职称《财务管理》大纲详解(附讲义)

　　2007年与06年中级会计实务考试大纲变化对照

61、应收账款平均余额=年赊销额/360*平均收账天数

62、维持赊销业务所需要的资金=应收账款平均余额*变动成本/销售收入

63、应收账款收现保证率=（当期必要现金支出总额-当期其它稳定可靠的现金流入总额）/当期应收账款总计金额

64、存货相关总成本=相关进货费用+相关存储成本=存货全年计划进货总量/每次进货批量*每次进货费用+每次进货批量/2 *单位存货年存储成本

65、经济进货批量：Q=（2AB/C）1/2式中：Q为经济进货批量；A为某种存货年度计划进货总量；B为平均每次进货费用；C为单位存货年度单位储存成本

66、经济进货批量的存货相关总成本：（TC）=（2ABC）1/2

67、经济进货批量平均占用资金：W=PQ/2=P（AB/2C）1/2

68、年度最佳进货批次：N=A/Q=（AC/2B）1/2

69、允许缺货时的经济进货批量：Q=[（2AB/C）（C+R）/R]1/2

70、缺货量：S=QC/（C+R） 式中：S为缺货量；R为单位缺货成本

71、存货本量利的平衡关系：

利润=毛利-固定存储费-销售税金及附加-每日变动存储费x储存天数

72、每日变动存储费=购进批量*购进单价*日变动储存费率

或：每日变动存储费=购进批量*购进单价*每日利率+每日保管费用

73、保本储存天数=（毛利-固定存储费-销售税金及附加）/每日变动存储费

74、目标利润=投资额*投资利润率

75、保利储存天数=（毛利-固定存储费-销售税金及附加-目标利润）/每日变动存储费

76、批进批出该商品实际获利额=每日变动储存费*（保本天数-实际储存天数）

77、实际储存天数=保本储存天数-该批存货获利额/每日变动存储费

78、批进零售经销某批存货预计可获利或亏损额=该批存货的每日变动存储费*[平均保本储存天数-（实际零售完天数+1）/2]=购进批量*购进单价*变动储存费率*[平均保本储存天数-（购进批量/日均销量+1）/2]=购进批量*单位存货的变动存储费*[平均保本储存天数-（购进批量/日均销量+1）/2]

79、利润中心边际贡献总额=该利润中心销售收入总额-该利润中心可控成本总额（或：变动成本总额）

80、利润中心负责人可控成本总额=该利润中心边际贡献总额-该利润中心负责人可控固定成本

81、利润中心可控利润总额=该利润中心负责人可控利润总额-该利润中心负责人不可控固定成本

82、公司利润总额=各利润中心可控利润总额之和-公司不可分摊的各种管理费用、财务费用等

83、定基动态比率=分析期数值/固定基期数值

84、环比动态比率=分析期数值/前期数值

85、流动比率=流动资产/流动负债

86、速动比率=速动资产/流动负债 速动资产=货币资金+短期投资+应收账款+应收票据=流动资产-存货-预付账款-待摊费用-待处理流动资产损失

87、现金流动负债比率=年经营现金净流量/年末流动负债*100%

88、资产负债率=负债总额/资产总额

89、产权比率=负债总额/所有者权益

90、已获利息倍数=息税前利润/利息支出

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