(十一)长期负债及借款费用

　　1、长期负债(长期借款、应付债券、长期应付款);

　　2、应付债券(一般公司债券、可转换公司债券);

　　3、长期应付款(经营租赁、融资租赁);

　　4、借款费用(借款费用范围、符合资本化条件的资产、借款费用资本化期间的确定、借款费用停止资本化的时点、分别建造分别完工);

　　5、借款费用的计量(借款利息资本化金额的确定、专门借款、一般借款、借款辅助费用资本化金额的确定)。

　　(十二)债务重组

　　1、债务重组方式(债务重组概念);

　　2、债务重组的会计处理(以资产清偿债务、将债务转为资本、修改其他债务条件、或有应付和或有应收)。

　　(十三)或有事项

　　1、或有事项概述(对固定资产计提折旧不属于或有事项、或有负债和或有资产);

　　2、或有事项的确认和计量(满足预计负债的条件、或有事项的计量、预期可获得补偿的处理、资产负债表日对预计负债账面价值的复核);

　　3、或有事项会计处理原则的应用(产品质量保证、亏损合同、重组义务)。

　　(十四)收入

　　1、销售商品收入的确认和计量(销售商品收入的确认、托收承付、以旧换新、销售商品涉及现金折扣、商业折扣、销售折让的处理、销售退回及附有销售退回条件的销售商品的处理、具有融资性质的分期收款销售、售后回租、售后租回);

　　2、提供劳务收入的确认和计量(完工百分比法的具体应用、提供劳务交易结果不能可靠估计的处理、营业税改征增值税的处理);

　　3、让渡资产使用权收入的确认和计量(一次性收取使用费的处理);

　　4、建造合同收入的确认和计量(建造合同收入的构成、建造合同成本、合同预计损失的处理)。

　　(十五)政府补助

　　1、政府补助概述(给定事项能够判断是否属于政府补助，盯住无偿、不包括、直接取得资产);

　　2、政府补助的会计处理(与收益相关的政府补助、与资产相关的政府补助)。

　　(十六)所得税

　　1、资产计税基础(重点关注研发的无形资产);

　　2、可供出售金融资产(计税基础是取得时成本，账面价值是公允价值，一旦出现暂时性差异，确认递延所得税资产或递延所得税负债的时候，对应科目为资本公积);

　　3、国债(作为持有至到期投资，账面价值等于计税基础);

　　4、负债的计税基础(如果负债从产生到终止不影响损益，账面价值等于计税基础;如果影响到损益，收款当年已经交税，计税基础为0;收款当年没有交税，计税基础等于账面价值);

　　5、暂时性差异(可抵扣暂时性差异和应纳税暂时性差异);

　　6、递延所得税负债(不一定所有的暂时性差异都确认递延所得税负债，也不一定所有的递延所得税负债都对应所得税费用;不确认递延所得税负债的特殊情况中的免税合并的商誉、权益法核算的长期股权投资打算长期持有的);

　　7、递延所得税资产(条件：未来有足够的应纳税所得额;不确认递延所得税资产的特殊情况，注意说明理由);

　　8、特殊交易或事项涉及递延所得税的情况;

　　9、所得税费用由当期所得税费用和递延所得税费用构成(注意研发不确认递延所得税)。

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