综合一

　　1、采用权益法核算

　　借：长期股权投资-成本5040

　　贷：股本1000

　　资本公积3500

　　营业外收入540

　　(2)确认投资收益

　　=(6000-20-150)×30%=1749(万元)

　　应享有乙公司其他综合收益变动

　　=200×30%=60(万元)

　　借：长期股权投资-损益调整1749

　　贷Q244078492：投资收益1749

　　借：长期股权投资-其他综合收益60

　　贷：其他综合收益60

　　(3)对公司营业利润影响(增加)

　　=120.8+48+30.2=199

　　借：银行存款 5600

　　贷：长期股权投资-成本4032

　　-损益调整1399.2

　　-其他综合收益48

　　投资收益120.8

　　借：其他综合收益48

　　贷：制冷收益48

　　借：可供出售金融资产-成本1400

　　贷：长期股权投资-成本1008

　　-损益调整349.8

　　其他综合收益12

　　投资收益30.2

　　(4)借：其他综合收益100

　　贷：可借出售金融资产-公允价值变动100

　　借：资产减值损失500

　　贷：可供出售金融资产-减值准备500

　　(5)借：银行存款780

　　可供出售金融资产-公允价值变动100

　　投资收益20

　　贷：可供出售金融资产-成本1400

　　借：投资收益100

　　贷：其他综合收益100

　　综合二

　　(1)不正确，属于调整事项。

　　借：以前年度损益调整 36

　　贷：应收账款 36

　　借：发出商品 30

　　贷：以前年度损益调整 30

　　借：应交税费-应交所得税 1.5

　　贷：以前年度损益调整 1.5

　　(2)不正确，属于调整事项。

　　借：以前年度损益调整 40

　　贷：预收账款 40

　　借：预收账款 50

　　贷：预收账款 50

　　借：应交税费-应交所得税 2.5

　　贷：以前年度损益调整 2.5

　　(3)不正确，属于调整事项。

　　借：以前年度损益调整 600

　　贷：递延收益 600

　　借：应交税费-应交所得税 150

　　贷：以前年度损益调整 150

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