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　　第四节企业补充保险管理

　　企业年金计划

　　1.企业年金

　　(1)企业年金的概念。

　　企业年金，是指企业及其员工在依法参加基本养老保险的基础上，自愿建立的补充养老保险制度。企业建立企业年金应具备三个条件：一是依法参加基本养老保险并按时足额缴费;二是生产经营比较稳定，经济效益较好;三是企业内部管理制度健全。企业年金实行基金完全积累制，采用个人账户方式进行管理，费用由企业和员工个人缴纳，企业缴费在工资总额4%以内的部分，可从成本中列支。

　　(2)企业年金的适用范围。

　　符合下列条件的企业，可以建立企业年金：依法参加基本养老保险并履行缴费义务;具有相应的经济负担能力;已建立集体协商机制。

　　参加企业基本养老保险社会统筹的其他单位，可参照本办法的规定执行。

　　(3)企业年金方案的内容。

　　企业年金方案的主要内容包括：参加人员范围、资金筹集方式、员工企业年金个人账户管理方式、基金管理方式、计发办法和支付方式、支付企业年金待遇的条件、组织管理和监督方式、终止缴费的条件、双方约定的其他事项。企业年金适用于企业试用期满的员工。

　　(4)企业年金计划的申报和备案。

　　企业在完成年金计划设计方案以后，应该向所在地区县级以上地方政府的社会保险行政部门上报自己的年金计划，中央所属大型企业企业年金方案，应当报送人力资源和社会保障部。社会保险行政部门自收到企业年金方案文本之日起15日内未提出异议的，企业年金方案即行生效。

　　2.企业年金基金管理

　　(1)资金筹集方式。

　　企业年金所需要费用由企业和员工个人共同缴纳。企业缴费的列支渠道按国家有关规定执行;员工个人缴费可以由企业从员工个人工资中代扣。

　　企业缴费每年不超过本企业上年度员工工资总额的1/12。企业和员工个人缴费合计一般不超过本企业上年度员工工资总额。

　　(2)企业年金基金的组成。

　　企业年金基金由下列各项组成：企业缴费、员工个人缴费、企业年金基金投资运营收益。

　　(3)员工企业年金个人账户管理方式。

　　企业年金基金实行完全积累，采用个人账户方式进行管理。企业年金基金可以按照国家规定投资运营。企业年金基金投资运营收益并人企业年金基金。企业缴费应当按照企业年金方案规定比例计算的数额计人员工企业年金个人账户;员工个人缴费额计人本人企业年金个人账户。企业年金基金投资运营收益，按净收益率计入企业年金个人账户。

　　3.企业年金的支付方式

　　(1)企业年金的领取。

　　员工在达到国家规定的退休年龄时，可以从本人企业年金个人账户中一次性或定期领取企业年金。员工未达到国家规定的退休年龄的，不得从个人账户中提前提取资金。员工或退休人员死亡后，其企业年金个人账户余额由其指定的受益人或法定继承人一次性领取。出境定居人员的企业年金个人账户资金，可根据本人要求一次性支付给本人。

　　(2)个人账户转移。

　　实行企业年金制度的企业，其员工在变动工作单位时，企业年金个人账户资金可以随同转移。员工升学、参军、失业期间或新就业单位没有实行企业年金制度的，其企业年金个人账户可由原管理机构继续管理。

　　企业补充医疗保险

　　1.概念

　　补充医疗保险从广义上讲，是指医疗保障体系中除基本医疗保险以外的其他所有医疗保险形式，从狭义上讲，是指企业在参加基本医疗保险的基础上，自愿建立的满足在职职工和退休人员较高医疗需求的医疗保险补充形式，用于对城镇职工基本医疗保险制度支付以外在职职工和退休人员医疗费用个人负担部分的补助。

　　企业补充医疗保险主要内容：

　　(1)企业按规定参加当地基本医疗保险的基础上，可决定是否建立补充医疗保险，用于对城镇职工基本医疗保险制度支付以外由职工个人负担的医药费用进行适当补助，减轻参保职工的医药费负担。

　　(2)企业补充医疗保险费在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除。

　　(3)企业补充医疗保险办法应与当地基本医疗保险制度相衔接，企业补充医疗保险资金由企业或行业集中使用和管理，单独建账，单独管理。

　　2.作用

　　企业补充医疗保险是基本医疗保险的必要补充和保障的衔接，是职工医疗保障的第二道防线。通过企业补充医疗保险，可以转移部分由国家包揽下来的职工医疗保险责任，解决医疗保险制度改革的难点，最终减轻国家的负担。

　　3.企业补充医疗保险的基本模式

　　保障型企业补充医疗保险、第三方管理型企业补充医疗保险、自主管理型企业补充医疗保险;

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