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　　每日一测：

　　(单项选择题)

　　发行可转换公司债券的上市公司的盈利能力应具有可持续性，且最近( )个会计年度连续盈利。

　　A.2

　　B.3

　　C.4

　　D.5

　　【本题来源】2012年12月证券从业资格《证券承销与发行》真题38题

　　【本题考点】可转换公司债券的发行条件

　　【考点拓展】

　　根据《上市公司证券发行管理办法》第7条，发行可转换公司债券的上市公司的盈利能力应具有可持续性，并符合下列规定：

　　(1)最近3个会计年度连续盈利，扣除非经常性损益后的净利润与扣除前的净利润相比，以低者作为计算依据;

　　(2)业务和盈利来源相对稳定，不存在严重依赖于控股股东、实际控制人的情形;

　　(3)现有主营业务或投资方向能够可持续发展，经营模式和投资计划稳健，主要产品或服务的市场前景良好，行业经营环境和市场需求不存在现实或可预见的重大不利变化;

　　(4)高级管理人员和核心技术人员稳定，最近12个月内未发生重大不利变化;

　　(5)公司重要资产、核心技术或其他重大权益的取得合法，能够持续使用，不存在现实或可预见的重大不利变化;

　　(6)不存在可能严重影响公司持续经营的担保、诉讼、仲裁或其他重大事项;

　　(7)最近24个月内曾公开发行证券的，不存在发行当年营业利润比上年下降50%以上的情形。

　　另根据《上市公司证券发行管理办法》第14条，公开发行可转换公司债券的公司，最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券1年的利息。

　　【正确答案】B

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