三、判断题

　　101.【答案】B

　　【解析】公司可以设立子公司，子公司具有企业法人资格。公司可以设立分公司，分公司不具有企业法人资格。

　　102.【答案】B

　　【解析】实际控制人是指虽不是公司股东，但通过投资关系、协议或者其他安排，能够实际支配公司行为的人。

　　103.【答案】B

　　【解析】股份有限公司的分立可以分为新设分立和派生分立。新设分立是指股份有限公司将其全部财产分割为两个部分以上，另外设立两个公司，原公司的法人地位消失。派生分立是指原公司将其财产或业务的一部分分离出去设立一个或数个公司，原公司继续存在。

　　104.【答案】B

　　【解析】审计风险是注册会计师对有重要错报的会计报表仍发表无保留意见的可能性。

　　105.【答案】A

　　106.【答案】A

　　107.【答案】A

　　108.【答案】A

　　109.【答案】A

　　110.【答案】B

　　【解析】首次公开发行公司在发行前，必须通过因特网以网上直播(至少包括图像直播和文字直播)的方式，向投资者进行公司推介。

　　111.【答案】A

　　112.【答案】A

　　113.【答案】B

　　【解析】两个交易所对新股发行、上市操作程序的规定除申购代码外基本一致。

　　114.【答案】B

　　【解析】配股操作流程中，发行人只需在其配股说明书中披露有关老股东申购办法，无需专门披露发行公告。

　　115.【答案】A

　　116.【答案】B

　　【解析】《证券法》第十六条规定，发行可转换为股票的公司债券的上市公司，股份有限公司的净资产不低于人民币3000万元，有限责任公司的净资产不低于人民币6000万元。

　　117.【答案】B

　　【解析】上市公司申请可转换公司债券在证券交易所上市，应当符合可转换公司债券的期限为1年以上。

　　118【答案】B

　　【解析】储蓄国债不可流通转让，但可以办理提前兑取、鹰押贷款、非交易过户等。

　　119.【答案】B

　　【解析】题干所述指的是以价格为标的的荷兰式招标。

　　120.【答案】B

　　【解析】金融债券的发行方式是：可在全国银行闽债券市场公开发行或定向发行。

　　121.【答案】A

　　122.【答案】B

　　【解析】 市场主导型的发行监管制度要求发行人必须按法定程序向监管部门提交有关信息，申请注册，并对信息的完整性、真实性负责。

　　123.【答案】B

　　【解析】投资银行业务人员负有数额较大到期未清偿的债务，中国证监会将其从名单中去除。

　　124.【答案】B

　　【解析】以发起设立方式设立股份有限公司的，发起人应当书面认足公司章程规定其认购的股份;一次缴纳的，应即缴纳全部出资;分期缴纳的，应印缴纳首期出资。

　　125.【答案】B

　　【解析】公司章程必须记载公司法定代表人。

　　126.【答案】B

　　【解析】资本不变原则是指除依法定程序外，股份有限公司的股本总额不得变动。题干中说的是资本维持原则。资本“三原则”还包括资本确定原则，指的是股份有限公司的资本必须具有确定性。

　　127.【答案】B

　　【解析】股东大会会议由董事会依法召集，由董事长主持。董事长不能履行职务或者不履行职务的，由副董事长主持;副董事长不能履行职务或者不履行职务的，由半数以上董事共同推举1名董事主持。

　　128.【答案】A

　　【解析】法院判断是否宣布股份有限公司破产的根据和理由，是股份有限公司不能清偿到期债务。

　　129.【答案】A

　　【解析1公司法人财产的独立性是公司参与市场竞争的首要条件，是公司作为独立民事主体存在的基础，也是公司作为市场生存和发展主体的必要条件。

　　130.【答案】B

　　【解析】根据需要，凋家可以以一定年限的国有土地使用权作价入股，经评估作价后。界定为国家股，由土地管理部门委托国家持股单位统一持有。如果原公司已经缴纳出让金，取得了土地使用权，也可以将土地作价，以国有法人股的方式投入上市公司。

　　131.【答案】B

　　【解析】无形资产是指得到法律认可和保护，不具有实物形态，并在较长时间内(超过l年)使企业在生产经营中受益的资产。

　　132.【答案】B

　　【解析】发起人或股东以非货币性资产出资，应将业务所必需的固定资产、在建工程、无形资产以及其他资产完整投入拟发行上市公司。

　　133.【答案】B

　　【解析】注册会计师明知应当出具保留意见和否定意见的审计报告时，不得以拒绝表示意见的审计报告代替。

　　134.【答案】B

　　【解析】审计报告应当由具有证券从业资格的注册会计师及其所在的事务所签字盖章。

　　135.【答案】B

　　【解析】法律意见书是律师对发行人本次发行上市的法律问题依法明确作出的结论性意见。律师工钟报告是对律师工作过程、法律意见书所涉及的事实及其发展过程、每一法律意见所依据的事实和有关法律期定作出的详尽、完整的阐述。

　　136.【答案】B

　　【解析】盈利预测报告中预测期间的确定原则是：如果预测是在发行人会计年度的前6个月作出的，则为预测时起至该会计年度结束时止的期限;如果预测是在发行人会计年度的后6个月作出的，则为预测时起至不超过下一会计年度结束时止的期限。

　　137.【答案】B

　　【解析】上市公司增发披露盈利前景的，应当审慎地作出盈利预测，并经过具有证券从业资格的注册会计师审核，如存在影响盈利预测的不确定因素，应当就有关不确定因素提供分析与说明。上市公司增发未作盈利预测的，应当在招股意向书、发行公告和招股说明书的显要位置作出特别风险警示。

　　138.【答案】A

　　139.【答案】B

　　【解析】发行人及其主承销商应当通过初步询价确定发行价格区间，在发行价格区问内通过累计投桁询价确定发行价格。

　　140.【答案】B

　　【解析】公正是指发行人和主承销商采取各种措施坚决杜绝各种营私舞弊行为;公平是指发行人和主承销商给每一位投资者提供认购股票的机会。

　　141.【答案】B

　　【解析】网下申购资金入账的截止时点是T日16：00。

　　142.【答案】B

　　【解析】“全额预缴款、比例配售、余款即退”发行方式分为申购，冻结及验资配售，余款即退三个阶段。

　　143.【答案】B

　　【解析】发行人及其主承销商应当将发行过程中披露的信息刊登在至少“一种”中国证监会指定的报刊。

　　144.【答案】B

　　【解析】资产负债率指标也是视具体情况以母公司财务报告数据为基础计算。

　　145.【答案】B

　　【解析】发行人可对其产品、服务或者业务的发展趋势进行预测，但应采取审慎态度，并披露有关的假没基准等。涉及盈利预测的，应遵循盈利预测的相关规定。

　　146.【答案】B

　　【解析】每股收益按发行当年经会计师事务所审核的、扣除“非经常性损益”前后孰低的利润预测数除以发行后总股本计算。

　　147.【答案】A

　　148.【答案】B

　　【解析】原股东认购股票的数量未达到拟配售数量70%的，发行人应当按照发行价并加算银行同期存款利息返还已经认购的股东。

　　149.【答案】B

　　【解析】《上市公司证券发行管理办法》所称“定价基准日”，是指计算发行底价的基准日。定价基准日可以为关于本次非公开发行股票的董事会决议公告日、股东大会决议公告日，也可以为发行期的首日。上市公司应按不低于该发行底价的价格发行股票。

　　150.【答案】B

　　【解析】上市公司及其附属公司违规对外提供担保且尚未解除，不得非公开发行股票。

　　151.【答案】A

　　152.【答案】A

　　153.【答案】A

　　154.【答案】A

　　155.【答案】B

　　【解析】可转换债券的转股价格应在募集说明书中约定。价格的确定应以公布募集说明书前20个交易日公司股票的平均收盘价格为基础，上浮一定幅度。

　　156.【答案】B

　　【解析】认股权证的行权价格应不低于公告募集说明书El前20个交易日公司股票均价和前l个交易日的均价。

　　157.【答案】A

　　158.【答案】B

　　【解析】储蓄国债是指财政部在中华人民共和国境内发行，通过试点商业银行面向个人投资者销售、以电子方式记录债权的不可流通的人民币债券。

　　159.【答案】A

　　160.【答案】A

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