三、判断题

　　1.【答案】B

　　【解析】根据规定，证券发行规模达到一定数量的，可以采用联合保荐，但参与联合保荐的保荐机构不得超过2家。

　　2.【答案】B

　　【解析】根据规定，保荐机构及其控股股东、实际控制人、重要关联方持有发行人的股份合计超过7%，或者发行人持有、控制保荐机构的股份超过7%的，保荐机构在推荐发行人证券发行上市时，应联合一家无关联保荐机构共同履行保荐职责，且该无关联保荐机构为第一保荐机构。因此此题说法错误。

　　3.【答案】A

　　【解析】根据要求，保荐代表人必须为其具体负责的每一项目建立尽职调查工作日志，作为保荐工作底稿的一部分存档备查;保荐机构应当定期对尽职调查工作日志进行检查。因此此题说法正确。

　　4.【答案】A

　　【解析】此题符合大纲说法。

　　5.【答案】A

　　【解析】此题与书中内容相符。

　　6.【答案】A

　　【解析】参见《保荐办法》第61条规定。

　　7.【答案】A

　　【解析】此题符合保荐人的相关规定。

　　8.【答案】A

　　【解析】此题说法符合保荐文稿的相关规定。

　　9.【答案】A

　　【解析】发行人在每次报送书面申请文件的同时，应报送一份相应的标准电子文件(格式为标准.doe或.rtf格式文件)。发行结束后，发行人应将招股说明书的电子文件及历次报送的电子文件汇总报送中国证监会备案。

　　10.【答案】B

　　【解析】首次公开发行股票，招股说明书摘要是对招股说明书内容的概括，应简要提供招股说明书的主要内容，但不得误导投资者，因而招股说明书摘要无须包括招股说明书全文各部分的主要内容，但招股说明书摘要内容必须忠实于招股说明书全文，不得出现与全文相矛盾之处。

　　11.【答案】B

　　【解析】招股说明书摘要内容应包括公司负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人保证招股说明书摘要中财务会计资料真实、准确、完整。

　　12.【答案】B

　　【解析】资产评估报告涉及国有资产的，须经过国有资产管理部门、有关主管部门核准或备案;不涉及国有资产的，须经过股东会或董事会确认后生效。

　　13.【答案】B

　　【解析】资产评估报告应当说明各类资产评估所采用的评估方法，以及评估计价标准和所采用的币种。在按规定采用人民币以外的币种计价时，应当在评估结果中注明所折合的人民币价值。

　　14.【答案】B

　　【解析】当出具非无保留意见的审计报告时，注册会计师应当在注册会计师的责任段之后、审汁意见段之前增加说明段，清楚地说明导致所发表意见或无法发表意见的所有原因，并在可能情况下，指出其对财务报表的影响程度。因此此题说法错误。

　　15.【答案】B

　　【解析】法律意见书和律师工作报告是发行人向中国证监会申请公开发行证券的必备文件，法律意见书是律师对发行人本次发行上市的法律问题依法明确作出的结论性意见。

　　16.【答案】B

　　【解析】拟首次公开发行股票公司或增发股份应按《公开发行证券的公司信息披露编报规则第l2号——公开发行证券的法律意见书和律师工作报告》的要求出具法律意见书、律师工作报告并制作工作底稿。其所作出的法律意见无须与券商保持一致。

　　17.【答案】A

　　【解析】在辅导工作中，保荐机构应当制作工作底稿，出具阶段辅导工作报告，分别向中国证监会的派出机构报送。

　　18.【答案】B

　　【解析】首次公开发行股票的，发行人自股份有限公司成立后，持续经营时间应当在3年以上，但经国务院批准的除外。而在创业板首次公开发行股票的，发行人应当是依法设立且持续经营3年以上的股份有限公司。

　　19.【答案】A

　　【解析】根据规定，同时符合下列条件，则视为主营业务没有发生重大变化：①被重组方应当自报告期期初起即与发行人受同一公司控制权人控制，如果被重组方是在报告期内新设立的，应当自成立之日即与发行人受同一公司控制权人控制;②被重组进入发行人的业务与发行人重组前的业务具有相关性(相同、类似行业或同一产业链的上下游)。

　　20.【答案】B

　　【解析】发行人报告期内如果存在对同一公司控制权人下相同、类似或相关业务进行重组的，被重组方重组前一个会计年度末的资产总额或前一个会计年度的营业收人或利润总额达到或超过重组前发行人相应项目20%的，申报财务报表至少须包含重组完成后的最近一期资产负债表。

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