11.假设某基金2010年5月某估值日前一交易日计算的基金资产总额为18000万元，负债总额为3000万元，托管费率为0.2%，则该日应提取的托管费为( )元。

　　A.798 B.816 C.822 D.841

　　【答案】C

　　【解析】基金托管费是指基金托管人为保管和处置基金资产而向基金收取的费用。该基金当月应提取的托管费为：(18000—3000)×0.2%/365=0.0822(万元)，即822元。

　　12.关于基金的运作费用，下列说法错误的是( )。

　　A.基金运作费指为保证基金正常运作而发生的应由基金承担的费用

　　B.基金运作费包括审计费、律师费、上市年费、信息披露费、分红手续费、持有人大会费、开户费、银行汇划手续费等

　　C.按照有关规定，发生的这些费用如果影响基金份额净值小数点后第5位的，即发生的费用小于基金净值十万分之一

　　D.发生的费用如果不影响基金份额净值小数点后第5位的，即发生的费用小于基金净值十万分之一

　　【答案】C

　　【解析】C项，按照有关规定，发生的这些费用如果影响基金份额净值小数点后第5位的，即发生的费用大于基金净值十万分之一。

　　13.基金管理人可以依照相关规定从基金财产中持续计提一定比例的( )。

　　A.基金交易费 B.销售服务费 ，C.申购费 D.基金运作费

　　【答案】B

　　【解析】目前只有货币市场基金以及其他经中国证监会核准的基金产品收取基金销售服务费，基金管理人可以依照相关规定从基金财产中持续计提一定比例的销售服务费。收取销售服务费的基金通常不再收取申购费。

　　14.某基金总资产为50亿元，总负债为20亿元，发行在外的基金份数为30亿份，则该基金的基金份额净值为( )元。

　　A.1 B.1.5 C.2 D.2.5

　　【答案】A

　　【解析】由题意，该基金的基金份额净值=基金资产净值/基金总份额=(50—20)/30=1(元)。

　　15.假设某只基金持有的某三种股票的数量分别为10万股、50万股和100万股，每股的收盘价分别为30元、20元和10元，银行存款为1000万元，对托管人或管理人应付未付的报酬为500万元，应付税费为500万元，已售出的基金份额为2000万。运用一般的会计原则，计算出基金份额净值为( )元。

　　A.1.10 B.1.12 C.1.15 D.1.17

　　【答案】C

　　【解析】由题意，基金份额资产净值=(基金总资产一基金总负债)/已售出的基金份额总数=[(10×30+50×20+100×10+1000)-500-500]/2000=1.15(元)。

　　16.按照新会计准则和相关规定，关于股票的估值原则，下列叙述错误的是( )。

　　A.初始取得的股票投资，应以成本作为确定其公允价值的基础

　　B.存在活跃市场的情况下，应采用市价确定股票投资的公允价值

　　C.不存在活跃市场的情况下，应采用估值技术确定股票投资的公允价值

　　D.有确凿证据表明按一般估值方法进行估值仍不能客观反映股票投资公允价值的，基金管理人应根据具体情况与基金托管人商定后，按最能恰当反映股票投资公允价值的价格估值

　　【答案】A

　　【解析】A项，初始取得的股票投资应以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。

　　17.有关基金资产的估值，下列说法不正确的是( )。

　　A.估值的目的是准确地对基金进行计价和报价，使基金价格能较准确地反映基金的真实价值

　　B.估值的对象是基金依法拥有的各类资产

　　C.在每一个营业日或每周两次或至少每月3次计算并公布基金的资产净值

　　D.任何上市流通的有价证券，以估值日该证券在证券交易所挂牌的市价(平均价或收盘价)估值;估值日无交易的，以最近交易日的市价估值

　　【答案】C

　　【解析】C项，基金管理人必须在每一个营业日或每周一次或至少每月一次计算并公布基金的资产净值。

　　18.有关基金资产的估值原则，下列不正确的是( )。

　　A.对存在活跃市场的投资品种，如估值日有市价的，应采用市价确定公允价值

　　B.如有确凿证据表明按一般估值方法对基金资产进行估值不能客观反映其公允价值，可依据具体情况，按最能反映公允价值的价格估价

　　C.配股权证，从配股除权日起到配股确认日止，按市价高于配股价的差额估值;如市价低于配股价，按配股价估值

　　D.目前，我国所有封闭式基金按收盘价估值，开放式基金按平均价估值

　　【答案】D

　　【解析】D项，我国所有封闭式基金按平均价估值，开放式基金按收盘价估值。

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