九、辅导报告

　　辅导报告是保荐人对拟发行证券的公司的辅导工作结束以后，就辅导情况、效果及 意见向有关主管单位出具的书面报告。在辅导工作中，保荐人应当制作工作底稿，出具阶段辅导工作报告，分别向中国证监会的派出机构报送。辅导结束后，保荐人 应出具辅导工作总结报告，其内容必须翔实具体、简明易懂，不得有虚假、隐匿。

　　募股文件除了上述几种之外，还包括保荐人的发行保荐书、公司章 程、发行方案、资金运用可行性报告及项目批文等。有兼并收购行为的，还应提供被收购兼并公司或项目的情况、收购兼并的可行性报告、收购兼并协议、收购兼并 配套政策的落实情况、被收购兼并企业的资产评估报告、被收购兼并企业前l年和最近l期的资产负债表及损益表、审计报告。此外，主承销商可以聘请律师为其提 交的募股文件进行法律审查，并出具审查意见。

　　【例1】辅导对象为首次公开发行股票的公司，具体接受辅导的为公司的董事(包括独立董事)、监事、高级管理人员及()。

　　A.持有3% 以上(含3%)股份的股东(或其法定代表人)

　　B.持有3% 以上(不含3%)股份的股东

　　C.持有5% 以上(含5%)股份的股东(或其法定代表人)

　　D. 持有5% 以上(不含5%)股份的股东

　　【答案】C

　　【例2】辅导对象如发生()情况，需要重新进行辅导。

　　A. 辅导工作结束至保荐人推荐期间发生控股股东实际控制人变更

　　B. 辅导工作结束至保荐人推荐期间发生主营业务变更

　　C. 辅导工作结束至保荐人推荐期间发生1/3以下董事、监事、高级管理人员变更

　　D. 辅导工作结束后3年内未有保荐人向中国证监会推荐首次公开发行股票

　　【答案】ABD

　　【例3】下列说法不正确的是(　　)。

　　A. 招股说明书应按《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第9号》进行制作

　　B. 招股说明书中引用的财务报表在其最近1期截止日后6个月内有效

　　C.招股说明书的有效期为6个月

　　D.预先披露的招股说明书不是发行人发行股票的正式文件，不能含有价格信息，发行人不得据此发行股票

　　【答案】A