1.业务改组的具体要求：公司上市原则上应采取整体改制方式，即剥离非经营性资产后，企业经营性资产整体进入股份有限公司。改组后公司主业应突出，具有独立完整的生产经营系统。

　　2.治理规范的具体要求：掌握资产、人员、机构、财务独立等几个独立性要求。

　　⑴资产独立：资产要独立完整，产权要清晰。

　　⑵人员独立：高级管理人员不得在持有拟发行上市公司5%以上股权的股东单位及其下属企业担任除董事、监事以外的任何职务，也不得在与所任职的拟发行上市公司业务相同或相近的其他企业任职;控股股东、其他任何部门和单位或人士推荐高管人员人选应通过合法程序，不得超越董事会和股东大会;拟发行上市公司应该拥有独立于股东单位或其他关联方的员工，并在社保、工薪报酬等方面分账独立管理。

　　⑶机构独立：拟上市公司的机构与控股股东之间应该完全分开、独立设置、运行。

　　⑷财务独立：有自己的财务会计部门，有独立会计核算体系和财务管理制度;有独立银行账户;股东单位或其他关联方不得以任何形式占用拟发行上市公司的货币资金或其他财产;拟发行上市公司不得为控股股东及其下属单位、其他关联企业提供担保，或将以拟上市公司名义的借款转借给股东单位使用。

　　3.避免同业竞争的具体要求：主要业务与实际控制人及其控制的法人从事相同、相似的业务，避免同业竞争。如果产生，应采取措施解决：收购、转让、放弃、书面承诺。

　　4.减少并规范关联交易的具体要求：

　　⑴发行上市前存在关联交易，应制定针对性减少关联交易的实施方案

　　⑵坚持从严原则，判断和掌握关联方、关联关系和关联交易

　　⑶无法避免的应遵循“三公”原则，不偏离市场独立标准

　　⑷表决时存在关联关系的应回避或作出必要的公允说明

　　例题：为了实现发行上市目标，企业股份制改组方案一般应当遵循()基本原则。

　　A.突出公司主营业务

　　B.避免同业竞争，减少和规范关联交易

　　C.保持较高的利润总额与资产利润率

　　D.独立经营，运作规范

　　四、企业改组为拟上市股份有限公司的程序

　　拟定方案—→选聘中介—→开展工作—→发起出资—→筹备会议—→创立大会—→注册登记(注意与“公司创立程序”联合记忆)

　　(一)拟定总体改组方案：聘请具有改组和主承销商经验的证券公司作为企业股份制改组的财务顾问，并向该证券公司提供本企业的基本情况。提出改组及上市的总体方案

　　(二)选聘中介结构：会计师事务所、资产评估机构、律师事务所

　　(三)开展改组工作：由财务顾问为牵头人，明确分工各中介机构工作

　　(四)发起人出资：按协议规定出资方式、比例出资，并办理手续

　　(五)召开公司筹委会会议，发出召开创立大会通过

　　(六)召开创立大会及第一届董事会会议、监事会会议

　　(七)办理工商注册登记手续

　　第二节 股份制改组的清产核资、产权界定、资产评估、报表审计和法律审查

　　一、股份制改组的清产核资

　　1.按照国有资产监督管理委员会(即国资委)的《关于规范国有企业改制工作意见》，国有企业在改制前，首先应进行清产核资，在此基础上，再进行资产评估。

　　2.清产核资的含义：即指国有资产监督管理机构根据国家专项工作要求或者企业特定经济行为需要，按照规定的工作程序、方法和政策，组织企业进行账务清理、财产清查，并依法认定企业的各项资产损益，从而真实反映企业的资产价值和重新核定企业国有资本金的活动。

　　(一)清产核资的内容

　　1.账务清理：帐帐相符、账证相符

　　2.资产核查：资产全面的核对查实

　　3.价值重估：资产按标准重新估价

　　4.损益认定：申报损益和资金挂帐

　　5.资金核实：重新核实国有资本金

　　6.完善制度：完善企业的财会制度

　　(二)清产核资的程序

　　1：程序：申请—→批复—→方案—→中介—→报告—→认定—→调帐—→登记—→完善

　　2.具体实施步骤

　　(三)清产核资的组织

　　1.清产核资工作按照统一规范、分级管理的原则，由同级国有资产监督管理机构组织指导和监督检查

　　2.企业清产核资机构负责组织企业的清产核资工作