查看汇总：2014证券从业资格资格《发行与承销》要点解析汇总

　　第八章可转换公司债券及可交换公司债券的发行

　　第四节可转换公司债券的信息披露

　　要点一

　　(可转换公司债券发行的信息披露)

　　可转换公司债券发行的信息披露与上市公司发行新股的要求基本一致。

　　要点二

　　(可转换公司债券上市的信息披露)

　　1.上市公告

　　获准上市后，应在可转换公司债券上市前5个交易日内，在指定媒体上披露上市公告书。

　　2.特别事项

　　需要报告并披露的情形如下。

　　(1)因发行新股、送股、分立及其他原因引起股份变动，需要调整转股价格，或依据募集说明书约定的转股价格向下修正条款修正转股价格。

　　(2)出现减资、合并、分立、解散、申请破产及其他涉及上市公司主体变更事项。

　　(3)可转换公司债券转换为股票的数额累计达到可转换公司债券开始转股前公司已发行股份总额10%的。

　　(4)未转换的可转换公司债券数量少于3000万元的。

　　(5)公司财务或信用状况发生重大变化，可能影响如期偿还债券本息的。

　　(6)提供担保的，担保人或担保物发生重大变化。

　　(7)召开债券持有人会议。

　　(8)作出发行新公司债券的决定。

　　(9)其他可能影响上市公司偿债能力的事件。

　　3.付息与兑付

　　(1)应在可转换公司债券约定的付息日前3～5个交易日内披露付息公告。

　　(2)在可转换公司债券期满前3～5个交易日内披露本息兑付公告。

　　4.转股与股份变动

　　(1)应在可转换公司债券开始转股前3个交易日内披露实施转股的公告。

　　(2)应在每一季度结束后及时披露因可转换公司债券转换为股份所引起的股份变动情况。

　　5.赎回与回售

　　(1)行使赎回权时，应当在每年首次满足赎回条件后的5个交易日内至少发布3次赎回公告。

　　(2)行使回售权时，应当在每年首次满足回售条件后的5个交易日内至少发布3次回售公告。

　　(3)变更募集资金投资项目的，上市公司应当在股东大会通过决议后20个交易日内赋予可转换公司债券持有人1次回售的权利，有关回售公告至少发布3次。其中，在回售实施前、股东大会决议公告后5个交易日内至少发布1次，在回售实施期间至少发布1次，余下l次回售公告的发布时间视需要而定。

　　【例题1·不定项选择题】

　　下列说法正确的是( )。

　　A.变更募集资金投资项目的，上市公司应当在股东大会通过决议后20个交易日内赋予可转换公司债券持有人1次回售的权利，有关回售公告至少发布3次

　　B.变更募集资金投资项目的，上市公司应当在股东大会通过决议后10个交易日内赋予可转换公司债券持有人1次回售的权利，有关回售公告至少发布1次

　　C.在回售实施前、股东大会决议公告后5个交易日内至少发布1次，在回售实施期间至少发布1次，余下l次回售公告的发布时间视需要而定

　　D.在回售实施前、股东大会决议公告后20个交易日内至少发布1次，在回售实施期间至少发布3次，余下l次回售公告的发布时间视需要而定

　　【答案】AC

　　6.停止交易的情形

　　上市公司在可转换公司债券转换期结束的20个交易日前，应当至少发布3次提示公告，提醒投资者有关在可转换公司债券转换期结束前的10个交易日停止交易的事项。

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