查看汇总：2014证券从业资格资格《发行与承销》要点解析汇总

　　第九章债券的发行与承销

　　考纲分析

　　掌握我国国债的发行方式。

　　熟悉记账式国债和凭证式国债的承销程序。

　　熟悉国债销售的价格和影响国债销售价格的因素。

　　掌握地方政府债券的概念。了解财政部代理发行地方政府债券和地方政府自行发债的异同。

　　熟悉我国金融债券的发行条件、申报文件、操作要求、登记、托管与兑付、信息披露。

　　了解次级债务的概念、募集方式以及次级债务计入商业银行附属资本和次级债务计入保险公司认可负债的条件和比例。

　　了解混合资本债券的概念、募集方式、信用评级、信息披露及商业银行通过发行混合资本债券所募资金计入附属资本的方式。

　　熟悉我国企业债券发行的基本条件、募集资金投向和不得再次发行的情形。

　　了解企业债券发行的条款设计要求及有关安排。

　　熟悉企业债券和公司债券发行的额度申请、发行申报、发行申请文件的内容。

　　了解中国证监会对证券公司类承销商的资格审查和风险评估。

　　熟悉企业债券和公司债券申请上市的条件、上市申请与上市核准。

　　了解企业债券和公司债券上市的信息披露和发行人的持续性披露义务。

　　熟悉企业短期融资券和中期票据的注册规则、承销的组织、信用评级安排、发行利率或发行价格的确定方式及其相关的信息披露要求。

　　熟悉中小非金融企业集合票据的特点、发行规模要求、偿债保障措施、评级要求、投资者保护机制和信息披露要求。

　　熟悉证券公司债券的发行条件、条款设计及相关安排。

　　了解证券公司债券发行的申报程序、申请文件的内容。

　　熟悉证券公司债券的上市与交易。

　　了解公开发行证券公司债券时募集说明书等信息的披露以及公开发行证券公司债券的持续信息披露。

　　了解证券公司定向发行债券的信息披露。

　　熟悉资产证券化的各方参与者的条件和职责。

　　了解资产证券化发行的申报程序、申请文件的内容。熟悉资产证券化的具体操作。

　　了解公开发行证券化产品的信息披露。

　　了解资产证券化的会计处理和税收政策。

　　了解国际开发机构人民币债券的发行与承销。

　　要点解析

　　第一节 我国国债的发行与承销

　　背景：我国首次发行国债始于1949年底的“人民胜利折实公债”，到l958年，总共发行了6次且当年中止(1981年恢复发行)。2009年底，我国国债存量在所有债券存量中所占比例最高。

　　国债包括记账式国债、凭证式国债和储蓄国债。需要注意的是，储蓄国债是财政部2006年7月1日推出的新品种，是财政部在中华人民共和国境内发行，通过试点商业银行面向个人投资者销售的、以电子方式记录债权的不可流通的人民币债券。储蓄国债发行对象为个人投资者，企事业单位、行政机关和社会团体等机构投资者不得购买。储蓄国债以电子方式记录债权，通过投资者在试点商业银行开设的人民币结算账户进行资金清算。储蓄国债不可流通转让，但可以办理提前兑取、质押贷款、非交易过户等。储蓄国债个人债权托管账户实行实名制。

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