知识点二、首次公开发行股票的申请文件

　　(一)首次公开发行股票申请文件的要求(共11条)

　　申请首次公开发行股票的公司应按照《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第9号——首次公开发行股票并上市申请文件》(2006年修订)的要求制作申请文件。具体要求：

　　1.发行人应按第9号准则的要求制作和报送申请文件。

　　2.第9号准则附录规定的申请文件目录是对发行申请文件的最低要求。

　　3.申请文件一经受理，未经中国证监会同意，不得增加、撤回或更换。

　　4.发行人报送申请文件，初次报送应提交原件1份，复印件3份;在提交发行审核委员会审校前，根据中国证监会要求的份数补报申请文件。

　　5.申请文件所有需要签名处，均应为签名人亲笔签名，不得以名章、签名章等代替。

　　6.发行人应根据中国证监会对申请文件的反馈意见提供补充材料。

　　7.申请文件应采用幅面为209毫米×295毫米规格的纸张，双面印刷。

　　8.申请文件的封面和侧面应标明“××公司首次公开发行股票并上市申请文件”字样。

　　9.申请文件的扉页应标明发行人董事会秘书有关中介机构项目的负责人的联系方式。

　　10.申请文件章与章之间、节与节之间应有明显的分隔标识。

　　例如：第四章4-1的页码注为4-1-1，4-1-2，4-1-3……4-1-n。

　　11.发行人在报送书面申请文件时，还需要有一份电子文件。

　　(二)首次公开发行股票申请文件目录(P113,了解)

　　知识点三、招股说明书

　　招股说明书是发行人发行股票时，就发行中的有关事项向公众作出披露，并向非特定投资人提出购买或销售其股票的要约邀请性文件(特别注意)。

　　公司首次公开发行股票必须制作招股说明书。发行人应当按照中国证监会的有关规定编制和披露招股说明书。招股说明书内容与格式准则是信息披露的最低要求。不论准则是否有明确规定，凡是对投资者作出投资决策有重大影响的信息，均应当予以披露。

　　知识点四、招股说明书摘要

　　1.招股说明书摘要是对招股说明书内容的概括，是由发行人编制，随招股说明书一起报送批准后，在由中国证监会指定的至少一种全国性报刊上及发行人选择的其他报刊上刊登，供公众投资者参考的关于发行事项的信息披露法律文件。

　　2.招股说明书摘要的目的仅为向公众提供有关本次发行的简要情况，无须包括(重点记忆)招股说明书全文各部分的主要内容;招股说明书摘要内容必须忠实于招股说明书全文，不得出现与全文相矛盾之处;招股说明书摘要应尽量采用图表或其他较为直观的方式准确披露发行人的情况，做到简明扼要、通俗易懂;招股说明书摘要应当依照有关法律、法规的规定，遵循特定的格式和必要的记载事项的要求编制。

　　知识点五、资产评估报告

　　资产评估报告是评估机构完成评估工作后出具的专业报告。其有效期为评估基准日起的1年。由封面、目录、正文、附录、备查文件五部分组成。

　　该报告涉及国有资产的，须经国有资产管理部门、有关主管部门核准和备案;该报告不涉及国有资产的，须经股东会或董事会确认后生效。

　　1.正文

　　评估基准日期：在评估报告中，应当写明评估基准日期。该项日期表述应当是评估中确定汇率、税率、费率、利率和价格标准时所实际采用的基准日期。

　　评估方法和计价标准：评估报告应当说明各类资产评估所采用的评估方法、评估计价标准和所采用的币种。在按规定采用人民币以外的币种计价时，应当在评估结果中注明所折合的人民币价值。

　　评估日期：评估报告中应当写明评估报告的出具日期。

　　评估人员签章：评估报告应当由两名以上具有证券业从业资格的评估人员及其所在机构签章，并应当由评估机构的报表人和评估项目负责人签章。

　　2.资产评估附件(了解)

　　3.关于资产评估报告书的规定(共12条，需要掌握以下几点)

　　(1)资产评估报告要由委托单位的主管部门签署意见后，报送国家国有资产管理部门审核、验证、确认(必须记住，多选题)。

　　(2)资产评估报告要写明基准日，不得随意更改。

　　(3)资产评估报告书应当写明评估工作中资产计价所使用的货币种类。一般以人民币计价，如经济行为必须使用其他币种的，可以使用其他币种，但需要在评估结果中注明折算成人民币的价值。

　　(4)资产评估报告书应当有明确的评估价值结果，可以用文字表述，也可以列表表示。

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