查看汇总：2015年证券从业《发行与承销》章节要点解析汇总

　　第二节　首次公开发行股票申请文件的准备

　　一、保荐人尽职调查的要求和主要内容(新增)

　　(一) 保荐人的尽职调查及其要求

　　为贯彻落实《证券法》的相关规定，提高保荐业务质量，规范保荐人的尽职调查工作，中国证监会于2006年5月发布实施了《保荐人尽职调查工作准则》(证监发行字[2006]15号)。它是衡量保荐人、保荐代表人是否勤勉尽责、诚实守信的基本标准。

　　根据《保荐人尽职调查工作准则》，保荐人尽职调查的要求有：

　　1.调查对投资者作出投资决策有重大影响的所有信息。这就是说，《保荐人尽职调查工作准则》是对保荐人尽职调查工作的一般要求。不论《保荐人尽职调查工作准则》是否有明确规定，凡涉及发行条件或对投资者作出投资决策有重大影响的信息，保荐人均应当勤勉尽责地进行尽职调查。

　　2.具备良好的职业道德和专业胜任能力。保荐人尽职调查时，应当考虑其自身专业胜任能力和专业独立性，并确保参与尽职调查工作的相关人员能够恪守独立、客观、公正的原则，具备良好的职业道德和专业胜任能力。

　　4.制作保荐书和建立工作底稿制度。

　　(二)保荐人的尽职调查的主要内容：9项(p108)

　　6.财务与会计调查

　　财务与会计调查包括：财务报告及相关财务资料、会计政策和会计估计、评估报告、内控鉴证报告、财务比率分析、销售收人、销售成本与销售毛利、期间费用、非经常性损益、货币资金、应收款项、存货、对外投资、固定资产、无形资产、投资性房地产、主要债务、现金流量、或有负债、合并报表的范围、纳税情况、盈利预测。

　　9.风险因素及其他重要事项调查。

　　二、首次公开发行股票的申请文件

　　(一)首次公开发行股票申请文件的要求(有变化)

　　2.第9号准则附录规定的申请文件目录是对发行申请文件的最低要求。

　　3.申请文件一经受理，未经中国证监会同意，不得增加、撤回或更换。

　　4.发行人报送申请文件，初次报送应提交原件1份，复印件3份;在提交发行审核委员会审校前，根据中国证监会要求的份数补报申请文件。

　　5.申请文件所有需要签名处，均应为签名人亲笔签名，不得以名章、签名章等代替。

　　7.申请文件应采用幅面为209毫米×265毫米规格的纸张，双面印刷。

　　10.申请文件章与章之间、节与节之间应有明显的分隔标识。

　　例如：第四章4-1的页码注为4-1-1，4-1-2，4-1-3，……4-1-n。

　　(二)首次公开发行股票申请文件目录(了解)

　　发行申报是发行核准的法定程序，已经申报，非经中国证监会同意，不得随意增加、撤回或更换材料。

　　例题8：判断正误：申请首次公开发行股票的公司报送的申请文件应包括公开披露的文件和一切相关材料。

　　答案：正确

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