查看汇总:2014年证券从业资格考试《投资分析》章节要点解析汇总
第五章 公司分析
考点解析
考纲分析
•了解公司、上市公司和公司分析的概念:熟悉公司基本分析的途径;
•熟悉公司行业竞争地位的主要衡量指标:
•了解经济区位的概念;
•熟悉经济区位分析的目的和途径;
•熟悉自然条件、基础条件和经济特色的内容及其对公司的作用:
•熟悉产业政策对公司的作用;
•熟悉产品竞争能力优势的含义、实现方式;
•掌握市场占有率的概念,熟悉品牌的含义与功能;
•掌握公司法人治理结构、股权结构规范和相关利益者的含义;
•熟悉健全的法人治理机制的具体体现和独立董事制度的有关要求;
•熟悉监事会的作用及责任:
•了解素质的含义及公司经理人员、业务人员应具备的素质:
•熟悉公司盈利能力和成长性分析的内容;
•掌握公司盈利预测的主要假设及实际预测方法;
•了解经营战略的含义、内容和特征;
•熟悉公司规模变动特征和扩张潜力与公司成长性的关系;
•熟悉公司基本分析在上市公司调研中的实际运用;
•熟悉资产负债表、利润分配表、现金流量表和股东权益变动表的含义、内容、格式、编制方式以及资产、负债和股东权益的关系;
•了解利润表反映的内容:
•熟悉使用财务报表的主体、目的以及报表分析的功能、方法和原则:
•熟悉比较分析法和因素分析法的含义;
•熟悉常用的比较方法;
•了解财务比率的含义、分类以及比率分析的比较基准;
•掌握公司变现能力、营运能力、长期偿债能力、盈利能力、投资收益和现金流量的计算、影响因素以及计算指标的含义;
•掌握流动比率与速动比率的影响因素;
•熟悉影响速动比率可信度的因素;
•熟悉影响公司变现能力的其他因素:
•熟悉或有负债的概念及内容;
•熟悉影响企业存货结构及周转速度的指标;
•熟悉资产负债率与产权比率、有形资产净值债务率与产权比率的关系:
•熟悉融资租赁与经营租赁在会计处理方式上的区别:
•熟悉流动性与财务弹性的含义;
•了解本期到期债务的统计对象;
•熟悉上述指标的评价作用,变动特征与对应的财务表现以及各变量之间的关系;
•熟悉会计报表附注项目的主要项目;
•掌握会计报表附注对基本财务比率的影响:
•熟悉沃尔评分法的比率选取与所占比重;
•熟悉综合评价方法;
•熟悉EVA的含义及其应用;
•熟悉公司财务分析的注意事项;
•熟悉公司各类增资行为对财务结构的影响;
•熟悉公司重大事件的基本含义及相关内容;
•熟悉公司资产重组和关联交易的主要方式、具体行为、特点、性质以及与其相关的法律规定;
•熟悉资产重组和关联交易对公司业绩和经营的影响;
•熟悉运用市场价值法、重置成本法、收益现值法评估公司资产价值的步骤和优缺点;
•熟悉会计政策的含义以及会计政策与税收政策变化对公司的影响。
要点解析
第一节公司分析概述
要点一
(公司与上市公司的含义)
一、含义
1.经济学角度:依法设立的从事经济活动并以盈
利为目的的企业法人。
2.立法角度:全部资本由股东出资构成,股东以所认缴的出资额或认购的股份为限对公司承担负责,公司以其全部财产对公司债务承担责任的依《公司法》
成立的企业法人。二、分类按照公司股票是否上市流通,可将公司分为上市
公司与非上市公司。其中,上市公司是指,股票在证券交易所上市交易的股份有限公司。
要点二
(公司分析的概念和意义)
一、概念
公司分析是指通过对公司经营管理的一些基本方面,比如公司的竞争能力、盈利能力、经营管理能力、发展潜力、财务状况、风险承受能力等进行分析,用来评估和预测证券的投资价值及未来变化趋势。
二、途径
公司分析的基本途径主要包括公司基本素质分析、公司财务报表分析、公司证券投资价值(采用收益的资本化定价方法)与投资风险分析等。
三、意义
1.无论是判断投资环境的宏观经济分析,还是选择投资领域的中观行业分析,对具体投资对象的选择
最终都会落实到微观层面的上市公司分析上(市场指数投资除外)。
2.通过对公司财务、经营、管理等方面的状况进行分析,预测公司股东收益和现金流各项因素的基础,并作为具体投资建议的依据之一。
3.公司分析相对简单、相对直接、行之有效,而对不具备基础的个人投资者而言,宏观面分析和中观面分析的难度较大。
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