2009年证券从业考试《投资基金》讲义：第七章

　　二、各种费用的计提标准及计提方式

　　(一)基金管理费、基金托管费和基金销售费

　　基金管理费是指基金管理人管理基金资产而向基金收取的费用。

　　1.计提标准

　　基金管理费率通常与基金规模成反比，与风险成正比。

　　目前，我国基金大部分按照1.5%的比例计提基金管理费，债券基金的管理费率一般低于1%，货币基金的管理费率为0.33%。

　　目前，我国封闭式基金按照0.25%的比例计提基金托管费，开放式基金根据基金合同的规定比例计提，通常低于0.25%;股票型基金的托管费率要高于债券基金及货币市场基金的托管费率。

　　基金销售服务费目前只有货币市场基金可以从基金资产列支，这和货币市场基金的运作模式和其他开放式基金不同有关，费率大约为0.25%。

　　2.计提方法和支出方式

　　目前，我国的基金管理费、基金托管费及基金销售服务费是按前一日基金资产净值的一定比例逐日计提，按月支付。

　　(二)基金交易费

　　基金交易费指基金在进行证券买卖交易时应发生的相关交易费用。

　　目前，我国证券投资基金的交易费用主要包括印花税、交易佣金、过户费、经手费、证管费。